Информация о результатах проведения контрольно-экспертных мероприятий
за IV  квартал 2017 года

I. В соответствии с планом работы КСП  на 2017 год и приказом председателя Контрольно-счетной палаты Бардымского муниципального района «О направлении на проверку» от 16.06.2017 года № 10 проведена комплексная ревизия составления и исполнения бюджета администрации Елпачихинского сельского поселения за период с 01.07.2015 г. по 31.08.2017 г.  По акту проверки от 20.11.2017г. установлены следующие нарушения:

1. Установлено неэффективное использование бюджетных средств за проверяемый период  в связи с  уплатой штрафов и пеней всего  в сумме 31703,53 рублей, в т.ч.:
- за 1 полугодие  2015 года – 218,69 рублей,
- в 2016 году – 30767,12 рублей,
- в 2017 году – 717,72 рублей.

2. При проверке правильности оформления первичных документов установлено:
в нарушение ФЗ №402-ФЗ от 06.11.2012 «О бухгалтерском учете», в котором говорится, что все хозяйственные операции, проводимые организацией должны оформляться оправдательными документами, к бухгалтерскому учету принимаются документы и производятся  операции, не соответствующие требованиям данного Закона:
1) допускается некорректное оформление первичных документов, например:
- на приобретение товарно-материальных ценностей оформлен договор подряда, а не закупочный акт, например:
- договор подряда от июня 2015 на «Приобретение книги «Елпачихинцам вечная слава» в количестве 20 шт.  на сумму 2300 руб.
2) к платежным поручениям по перечислению заработной платы на банковские карты не приложены «Реестры денежных средств, зачисленных на счета физических лиц»;
3) в договорах подряда не указывается объем выполненных работ:
4) допускаются случаи проведения культурно-массовых мероприятий без утвержденной сметы доходов и расходов;
5) на использование и списание товарно-материальных средств на мероприятия составляются  акты на списание израсходованных средств и списываются денежные средства, а не использованные товарно-материальные ценности.

3. При проверке правильности начисления зарплаты и правильности начисления отпускных установлено следующее:
1) В штатном расписании управления Елпачихинского поселения на 01.08.2016г. для водителя установлена надбавка без названия в фиксированном размере – 1000 рублей, данная доплата в Положении не предусмотрена и является неправомерными выплатами;
2)  Главе поселения начислены неправомерные выплаты за классный чин, за проверяемый период данные надбавки начислены с учетом уральского коэффициента и начислений на оплату труда в сумме 145230 рублей;
3)  Не выполняется методика определения должностного оклада директору МУ «Елпачихиский КДК», предусмотренная  Положением о системе оплаты труда и стимулирования работников МУ «Елпачихинский КДК»; 
4) Не разработаны и не утверждены критерии оценки личного вклада специалистов, служащих и рабочих  МУ «Елпачихинский КДК» при распределении премиальных выплат по итогам работы за месяц, квартал, год;
5) допущена переплата при начислении уральского коэффициента ведущему специалисту поселения, т.е. допущена арифметическая ошибка всего на сумму 6672,18 руб.;
6) Бухгалтеру в январе 2016 года при начислении надбавки за выслугу лет допущена арифметическая ошибка, по штатному расписанию надбавка составляет в размере 15%, фактически начислена 20%, переплата составляет в сумме 294,41 руб.;
7) Допущены арифметические ошибки при расчетах оплаты труда водителям пожароспасательного отделения Елпачихинского сельского поселения;
8) В нарушение Положения о системе оплаты труда работников пожаро-спасательного отделения Елпачихинского сельского поселения, утвержденного постановлением главы от 30.12.2009 №16, премиальные выплаты по итогам работы за месяц  начисляются без учета критериев оценки эффективности деятельности учреждения и личного вклада работника;
9) При выборочной проверке оплаты труда операторов газовой котельной установлено, что при начислении заработной платы не учитывается фактическое отработанное, установлена недоплата оператору в сумме 29931,09 руб. 

4. При проверке предпринимательской деятельности  установлено:
- ведется ненадлежащим образом учет театральных билетов, во время проверки инвентаризация остатков театральных билетов не произведена, ввиду отсутствия учета бланков строгой отчетности.

5. При аудите в сфере закупок установлены следующие нарушения:
- В действующей редакции плана-графика на 2017 год МБУ «Елпачихинский КДК»  совокупный объем закупок, который составляет в сумме  1417,1 тыс. руб.,  не соответствует уточненной бюджетной смете и объему принятых бюджетных обязательств на соответствующий период (1489,0тыс.руб.); 
	- В нарушении п.4. Постановления Правительства РФ от 21 ноября 2013 г. N 1043 "О требованиях к формированию, утверждению и ведению планов закупок товаров, работ, услуг для обеспечения нужд субъекта Российской Федерации и муниципальных нужд, а также требованиях к форме планов закупок товаров, работ, услуг" и 3.1. и 3.2 Порядка формирования, утверждения и ведения планов закупок для обеспечения нужд Елпачихинского сельского поселения, не сформированы планы закупок на плановые периоды 2017-2019 годов и плановые периоды 2018-2020 годов.

II. В соответствии с планом работы КСП  на 2017 год и приказом председателя Контрольно-счетной палаты Бардымского муниципального района «О направлении на проверку» от 08.08.2017 года № 9 проведена комплексная ревизия составления и исполнения бюджета администрации Сарашевского сельского поселения за период с 01.09.2015 г. по 01.09.2017 г. По акту проверки от 25.10.2017г. установлены следующие нарушения:

1. За проверяемый период  установлено  нецелевое использование  бюджетных средств в сумме  22654,10 тыс.руб. , в том числе:
- за счет средств дорожного фонда произведена оплата электроэнергии Сарашевского сельского поселения  в сумме 6004,88 руб., согласно счетов фактур предъявлено к оплате  по состоянию на 01.09.2017 года 20246,44 рублей, за счет сельского поселения произведена оплата  в сумме 14241,56 рублей. Сумма 6004,88 рублей является нецелевым использованием средств дорожного фонда;
- за счет средств дорожного фонда произведена оплата электроэнергии  МБУ «Сарашевский ЦДКС»   в сумме  16649,22 руб., согласно счетов фактур предъявлено к оплате  по состоянию на 01.09.2017 года 21549,22  рублей, за счет «Сарашевский ЦДКС» произведена оплата в сумме 7900,00 рублей. Сумма 16649,22 рублей является нецелевым использованием средств дорожного фонда.

2. За проверяемый период установлено неэффективное использование бюджетных средств:
- за период с 01.09.2015 года по 31.12.2015 года установлено неэффективное использование бюджетных средств в сумме 2651,13 руб., в том числе по Сарашевскому сельскому поселению – 2 376,03 руб., МБУ «Сарашевский ЦДКС»  275,10 руб.;
- за 2016 год ввиду уплаты пени по налогам и штрафных санкций расходы в сумме 39 730,63  руб. являются неэффективными, в том числе по Сарашевскому сельскому поселению – 7660,90 руб., МБУ «Сарашевский ЦДКС»  31537,04 руб., пожарная часть – 532,69 руб.;
- за 2017 год ввиду уплаты пени по налогам и штрафных санкций расходы в сумме 1691,02 руб. являются неэффективными, в том числе по Сарашевскому сельскому поселению – 626,79 руб., МБУ «Сарашевский ЦДКС» - 1064,23 руб.

3. При проверке начисления оплаты труда выявлены следующие нарушения:
- произведена неправомерная ежемесячная надбавка к должностному окладу главы поселения в размере 46 620,67 рублей с 01.09.2015 года по 01.09.2016 года всего в сумме 53613,77 рублей с учетом уральского коэффициента;
- произведена неправомерная ежемесячная надбавка к должностному окладу главы поселения в размере 37 273,14 рублей с 01.10.2016 года по 01.09.2017 года всего в сумме 42864,11 рублей с учетом уральского коэффициента;

- заместителю главы по финансам не производится ежемесячная доплата за классный чин – 2800,0 рублей;  
- не возможно установить правомерность установленных должностных окладов работникам в штатном расписании,  ввиду отсутствия информации о должностных окладах в Положении об оплате труда, на 01.01.2016 года должностной оклад в штатном расписании специалиста по благоустройству на 0,5 ставки – 2887,0 рублей;
- не возможно установить правомерность установленных должностных окладов работникам, в штатном расписании ввиду отсутствия информации о должностных окладах в Положении об оплате труда, на 01.01.2016 года должностные оклады в штатном расписании составляют:        заместителю директора клуба – 8000,0 руб.
заведующему клубом – 7000,0 рублей,
хореографу 0,5 ставки – 3000,0 рублей,
операторам котельной – 5000,0 рублей;
- заместителю директора в штатном расписании установлена не предусмотренная в Положении надбавка в размере 1225,0 руб.;
- в нарушении ст.284 "Трудового кодекса Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ ТК РФ  директор МБУ «Сарашевский ЦКДС» (1шт.ед.) оформлен дополнительно оператором газовой котельной (1 шт.ед), итого на 2 штат. единицы, продолжительность рабочего времени при работе по совместительству превышает половину месячной нормы рабочего времени;
- работникам не оплачивается предусмотренная положениями об оплате труда единовременная выплата к отпуску.

4.  Нарушения по предпринимательской деятельности:
-  не ведется учет бланков строгой отчетности, т.е. театральных билетов на забалансовых счетах бухгалтерского учета;
 - не разработаны и не  утверждены в МБУ «Сарашевский  ЦДКС» положения о развлекательных мероприятиях, прейскурант платных услуг; 
- в нарушение  требований приказа Минфина России от 01.12.2010 N 157н "Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению" и Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У
"О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" не организован бухгалтерский учет наличных денежных средств от сдачи в аренду помещения, наличные денежные средства  от сдачи в аренду помещения директором  МБУ  «Сарашевский ЦДКС» минуя кассу используется на культурные мероприятия. Принято от студии «Арслан» за аренду помещения от 24.05.2017 года 2000,00 руб., от 13.07.2017 года  2000,00 руб., от 13.08.2017 года 2000,00 руб., данные суммы в кассу сельского поселения не оприходованы.

5. При проверке оформления путевых листов выявлены следующие замечания:
в путевых листах не заполняется:
    - марка горючего;
    - движение горючего, т.е. не отмечен остаток горючего на начало дня, сколько заправлено, сколько израсходовано, остаток на конец рабочего дня;
    - время выезда из гаража;
    - время возвращения в гараж;
на оборотной стороне путевого листа не заполняется:
    - время выезда,
    - время возвращения,
    - пройдено километров.
Списание ГСМ без учета пробега автомобиля является нарушением правил ведения бухгалтерского учета.

Председатель КСП Бардымского 
муниципального района:                                                    Адутова Г.Т.