Информация о результатах проведения контрольно-экспертных мероприятий
за III  квартал 2017 года

I. В соответствии с планом работы КСП  на 2017 год и приказом председателя Контрольно-счетной палаты Бардымского муниципального района «О направлении на проверку» от 16.06.2017 года № 7 проведена комплексная ревизия составления и исполнения бюджета администрации Бичуринского сельского поселения за период с 01.06.2015 г. по 01.06.2017 г.  По акту проверки от 20.07.2017г. установлены следующие нарушения:

1. За проверяемый период установлено неэффективное использование бюджетных средств  в сумме 10 723,39 руб.
 
2. Нарушения по ведению бухгалтерского учета:
1) При анализе нормативно-правовых актов по оплате труда работников  Бичуринского сельского поселения:
- установлена неправомерная ежемесячная надбавка к должностному окладу главы поселения в размере 4400, руб.,
- не предусмотрены в Положении о денежном содержании лиц,  замещающих выборные муниципальные должности в Бичуринском сельском поселении:
	- основания и условия для назначения, размеры и порядок выплаты ежемесячного денежного поощрения, премии по результатам работы, премии по результатам работы за квартал и год;
	- условия рабочего времени и времени отдыха, условия оплаты единовременной выплаты при предоставлении ежегодного оплачиваемого отпуска и материальной помощи.
- в нарушение ст.135 ТК РФ:
в Положении о денежном содержании муниципальных служащих Администрации Бичуринского сельского поселения не установлены должностные оклады муниципальным служащим;
в Положении об оплате труда работников, занимающих деятельности, не отнесенные муниципальным должностям администрации Бичуринского сельского поселения не установлены должностные оклады работникам:  главному бухгалтеру, - специалисту по имущественным вопросам,  бухгалтеру;
в Положении об оплате труда работников, осуществляющих техническое обеспечение деятельности администрации Бичуринского сельского поселения не установлены должностные оклады работникам, осуществляющих техническое обеспечение деятельности поселения:  техничке,  водителю, рабочему по обслуживанию здания.
- должностной оклад, утвержденный в штатном расписании в сумме 4599 рублей водителям не соответствует должностному окладу пожарных, установленный в Положении о системе оплаты труда работников, осуществляющих деятельность в области обеспечения пожарной безопасности в размере 4314,52 рублей.
2) При проверке правильности начисления зарплаты  и  правильности начисления отпускных:
- произведена неправомерная ежемесячная надбавка к должностному окладу главе поселения  в размере 4400 рублей с 01.06.2015года по 01.06.2017 года всего в сумме 129993,81 руб. с учетом уральского коэффициента;
- начислена неправомерная премия по распоряжению от 25.04.2016 №30 «О премировании работников» в честь Дня местного самоуправления в размере 50% должностного оклада в сумме 5068,05 рублей с учетом уральского коэффициента;
- неправомерно установлена надбавка за выслугу лет главному бухгалтеру в размере 40%, в Положении предусмотрено 30%;
- при проверке правильности оплаты труда работников МБУ«Бичуринский КДК» установлены следующие замечания:
1) директору Бичуринского КДК установлен должностной оклад в штатном расписании на 01.01.2016г. в сумме 7703 рубля, методика определения должностного оклада руководителя не утверждена, расчет должностного оклада директора на проверку не представлена, правомерность, установленного оклада установить не удается;
 - заведующей 1-Бардабашским СДК должностной оклад в штатном расписании на 01.01.2016г. установлен в размере 5392 рубля на 0,7 ставки, что не соответствует Положению
 - методисту должностной оклад в штатном расписании установлен в размере 5777 рублей на 0,7 ставки, методика определения должностного оклада руководителя не утверждена, расчет должностного оклада директора на проверку не представлена, правомерность, установленного оклада установить не удается;
- установленные должностные оклады в штатном расписании на 01.01.2016г.  художественному руководителю, методисту, аккомпаниатору, спортинструктору не соответствуют установленным должностным окладам в Положениях, расчет и анализ КСП Бардымского муниципального района приведены ниже в таблице: 
	             в рублях
Наименование должностей	Диапазон окладов по Положению на 26.10.2012г.	Установленный оклад по штатному расписанию на 01.01.2016г.	Расчет КСП БМР оклада на 01.01.2012г. с учетом индексации на 01.01.2014 – 6,4%, на 01.01.2015г.– 6,0%	Отклонение
- меньше
+ больше	
Методист	2090- 4530	на 0,7 ставки - 5777	7316,64	+ 2786,64	
Худрук	2780-6650	на 0,7 ставки - 5777	7316,64	+666,64	
Аккомпаниатор	1890-3476	на 0,7 ставки - 4291	5435,16	+1144,16	
Спортинструктор	2090-4530	на 0,7 ставки - 4291	5435,16	+1144,16	

2) директору в штатном расписании установлена не предусмотренная в Положении надбавка в размере 10% за почетную грамоту «За большой вклад в развитие культуры и массовых коммуникаций» по приказу Министерства культуры и массовых коммуникации РФ от 27.06.2006 №291;

3) в штатном расписании неправильно установлена надбавка за стаж непрерывной работы, выслугу лет  аккомпаниатору в размере 20% от должностного оклада, а следовало 30%,  общий стаж работы в учреждениях культуры у аккомпаниатора на 01.01.2017 года составляет 17 лет.
Не выполняются требования п.2.3.3 Положения об оплате труда работников, а именно:
- не создана и не утверждена комиссия для определения стажа работы в учреждениях культуры,
- не издаются  на основании решения комиссии приказы о назначении выплаты за стаж непрерывной работы, выслугу лет.

3. Нарушения по предпринимательской деятельности:
- по  результатам инвентаризации установлено излишки театральных билетов в количестве 678 штук, которые необходимо оприходовать и поставить на бухгалтерский учет;
- не ведется учет бланков строгой отчетности, т.е. театральных билетов на забалансовых счетах бухгалтерского учета,
 - не разработаны и не  утверждены в МБУ «Бичуринский  КДК» положения о развлекательных мероприятиях, прейскурант платных услуг, 
- в нарушение  требований приказа Минфина России от 01.12.2010 N 157н "Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению" и Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У
"О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" не организован бухгалтерский учет наличных денежных средств от реализации театральных билетов, наличные денежные средства директором Бичуринского КДК минуя кассу сдаются в банк, что приводит в не соответствие учетных данных по театральным билетам на сумму услуг банка.

4. В нарушении ч. 1 ст. 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ, п. 7 Инструкции к Единому плану счетов № 157н имеются случаи проведения ремонтных работ без составления акта о выявленных неисправностях (дефектах) основного средства (дефектная ведомость).

5. Нарушения по аудиту в сфере закупок:
1)  Не соблюдён срок размещения на официальном сайте Учреждением плана-графика размещения заказов  на 2016 год  с нарушением на 5 календарных дней.
        2) Замечания по анализу порядка формирования, утверждения и ведения плана-графика закупок:
	- не изменена дата утверждения планов графиков в измененных версиях.
3) Проверкой установлено искусственное дробление заказа по следующим договорам: - закупочный акт № 1 от 15.08.2016г. на сумму 59 500,0 руб., закупочный акт № 2 от 15.08.2016г. на сумму 99 000,0 руб.
4) В нарушение  п.5 ст.17 «Планы закупок» Федерального закона от 05.04.2013г №44-ФЗ в Бичуринском сельском поселении не утверждены:
- Порядок формирования, утверждения и ведения планов закупок;
- Порядок формирования, утверждения и ведения планов-графиков.
5) В нарушении п.4. Постановления Правительства РФ от 21 ноября 2013 г. N 1043 не утвержден план закупок на 2017-2019 годы.
6) В нарушении п.3. Постановления Правительства РФ от 21 ноября 2013 г. N 1043 план - закупок и план-график утверждены с нарушением сроков на 8 дней. 
7) В первоначальной и действующей редакции планов-графиков на 2016 год совокупные объемы закупок не соответствуют бюджетным сметам и объему принятых бюджетных обязательств на соответствующий период.

II. В соответствии с планом работы КСП  на 2017 год и приказом председателя Контрольно-счетной палаты Бардымского муниципального района «О направлении на проверку» от 08.08.2017 года № 9 проведена комплексная ревизия составления и исполнения бюджета администрации Федорковского сельского поселения за период с 01.07.2015 г. по 01.08.2017 г. По акту проверки от 05.09.2017г. установлены следующие нарушения:

1. За проверяемый период установлено нецелевое использование  бюджетных средств по Федорковскому сельскому поселению за 2017 год  составляет 63 122,79 руб.,  МБУ «Федорковский КДК» за 2015 год  9470,05 руб., за 2016 год 160 774,61 руб.

2. За проверяемый период установлено неэффективное использование бюджетных средств  по Федорковскому сельскому поселению за 2015 год- 20649,41 руб., за 2016 год- 30850,52 руб., за 2017 год – 3098,00 руб., по МБУ «Федорковский  КДК»  за 2015 год- 5492,62  руб., за 2016 год- 8692,60 руб., за 2017 год- 3890,34 руб. 
 
3. При проверке авансовых отчетов установлено:
- в авансовых отчетах не указана должность подотчетного лица;
- первичные документы к авансовому отчету подотчетным лицом   (товарные чеки, накладные, счета-фактуры, кассовые чеки) не пронумерованы по всем  авансовым отчетам;
- к авансовым  отчетам  первичные документы сформированы не в хронологическом порядке;
- во всех авансовых отчетах на лицевой стороне не указано количество документов;
- авансовые отчеты не утверждены  главным бухгалтером;
- авансовые отчеты не утверждены руководителем;
- к авансовым отчетам  не приложены  оправдательные документы;
- в авансовом отчете нет подписи подотчетного лица;
- к авансовым отчетам  не приложены  оправдательные документы.

4. При  проверке начисления заработной платы работникам Федорковского сельского поселения выявлены следующие нарушения: 
- в июле 2016 года выплачена премия без оформления распоряжения о поощрении  работников в сумме 5700,0 рублей.
 - в карточке-справке (форма № 417) главы допущена ошибка: оплата зарплаты и материальной помощи за апрель 2016 года отражена в апреле месяце, фактическая выплата была проведена в июле 2016 года.
- в период с июля 2015 года по апрель 2017 года с нарушением оформлялись распоряжения/приказы к отпуску, вместо материальной помощи и единовременной выплаты к отпуску в размере одного должностного оклада, оплачивалась материальная помощь в размере двух окладов. 
- в период с июля 2015 года по июнь 2017 года отсутствует табель учета рабочего времени по работнику (бухгалтер КДК), тем не менее данное обстоятельство не является основанием для не выплаты заработной платы.
- по результатам проверки начисления заработной платы за апрель – июнь 2017 года установлены  расхождения: переплата в сумме – 9587,26 руб., недоплата – 10184,96 руб.

Председатель КСП Бардымского 
муниципального района:                                                    Адутова Г.Т.