Информация о результатах проведения контрольно-экспертных мероприятий
за II квартал 2019 года

1. В соответствии с приказом председателя Контрольно-счетной палаты Бардымского муниципального района «О направлении на проверку» от 18.03.2019 № 9, и планом работы КСП на 2019 год проведена проверка исполнения и эффективности реализации муниципальной программы «Управление муниципальными финансами Бардымского муниципального района» в 2018 году. По акту проверки от 16.04.2019 года установлено следующее:
1. Не соблюдается срок предоставления информации об использовании бюджетных ассигнований резервного фонда.
2. Выделенные по распоряжению Администрации Бардымского муниципального района от 18.10.2018 №512 средства из резервного фонда на проведение аварийно-восстановительных работ пешеходного моста через р.Осиновка Тюндюковскому сельскому поселению в сумме 36 221,0 руб. не использованы, данную сумму следует восстановить в бюджет.
3. Выделенные по распоряжению Администрации Бардымского муниципального района от 04.06.2018 №277-р из резервного фонда Березниковскому сельскому поселению на приобретение, доставку и монтаж оборудования в сумме 25 000,0 руб. использованы не полностью. Отчет представлен на 20 000,0 руб. остаток составляет 5000,0 руб., данную сумму следует восстановить в бюджет.

2. В соответствии с приказом председателя Контрольно-счетной палаты Бардымского муниципального района «О направлении на проверку» от 25.03.2019 № 10, и планом работы КСП на 2019 год проведена проверка законности и эффективности использования бюджетных и внебюджетных средств, направленных для обеспечения муниципальной программы «Охрана труда на 2018-2020гг» в 2018 году. По акту проверки от 12.04.2019 установлено следующее:
1. В результате проверки нецелевого расходования бюджетных средств не установлено.
2. В нарушение п.2.1.11. постановления администрации Бардымского муниципального района от 09.06.2014 № 434 Программа не содержит риски и меры по управлению рисками.
3. В нарушение п. 2.1.12. постановления администрации Бардымского муниципального района от 09.06.2014 № 434 Программа не содержит методику оценки эффективности.
4. Постановление администрации Бардымского муниципального района Пермского края от 12.04.2018 года № 177 «О внесении изменений в муниципальную программу Бардымского муниципального района «Охрана труда на 2018-2020 годы», утвержденную постановлением администрации Бардымского муниципального района от 29.01.2018 №25 не размещено на официальном сайте администрации Бардымского муниципального района. 
5. В нарушении ст.11 Положения о Бюджетном процессе, утвержденного решением Земского Собрания Бардымского муниципального района от 23.12.2013 N745, в котором предусмотрено, что муниципальные программы подлежат приведению в порядок в соответствии с Решением о бюджете не позднее трех месяцев со дня вступления в силу, в МП «Охрана труда на 2018-2020» изменения внесены по истечении 3-х месяцев - 02.04.2019г.

3. В соответствии с приказом председателя Контрольно-счетной палаты Бардымского муниципального района от 14.01.2019 № 3, приказом председателя КСП Бардымского муниципального района от 18.03.2019 № 9, заданием и.о. главы муниципального района – главы администрации Бардымского муниципального района от 18.02.2019 №И-103 проведена проверка законности, целевой направленности и эффективности использования бюджетных средств по муниципальной программе «Создание условий устойчивого экономического развития» за 2018 год, проверка финансово-хозяйственной деятельности Управления  сельского хозяйства и потребительского рынка Администрации Бардымского муниципального района по муниципальной программе «Создание условий устойчивого экономического развития» за 2016-2018 годы.. По акту проверки от 18.04.2019 года установлено следующее:
1. Муниципальная программа «Создание условий устойчивого экономического развития» на 2018-2020 годы утверждена Постановлением Администрации Бардымского муниципального района Пермского края от  27.04.2018  № 221 «Об утверждении Муниципальной программы «Создание условий для устойчивого экономического развития на 2018-2020 годы»,  в 2018 году внесено изменение 1 раз постановлением от 28.12.2018 № 917 «О внесении изменений в Муниципальную программу «Создание условий для устойчивого экономического развития Бардымского муниципального района», утвержденную постановлением Администрации Бардымского муниципального района от 27.04.2018  № 221».

2. При анализе выполнения требований Порядка реализации, разработки и эффективности при разработке и реализации муниципальной программы «Создание условий устойчивого экономического развития» нарушений не установлено.

3. При проведении анализа соответствия объёмов бюджетных ассигнований утверждённых в бюджете на 2018 год решениями Земского собрания и объемов средств, предусмотренных в МП «Создание условий для устойчивого экономического развития» нарушений не установлено.
В соответствии ст.11 Положения о Бюджетном процессе, утвержденного решением Земского Собрания Бардымского муниципального района от  20.09.2018 №466 в муниципальную программу «Создание условий для устойчивого экономического развития»  изменения внесены своевременно.

4. При анализе финансовой обеспеченности мероприятий Муниципальной программы и анализ исполнения финансовых ресурсов, направленных на реализацию Муниципальной программы «Создание условий устойчивого экономического развития» установлено следующее:
- в утвержденном бюджете Бардымского муниципального района на 2018 год бюджетные ассигнования предусмотрены в сумме 10190,7 тыс.руб., 
- в уточненном бюджете – 10263,8 тыс.руб., 
- финансовые ресурсы по Муниципальной программе – 10263,8 тыс.руб., 
- расходы по сводной бюджетной росписи составляют в сумме 10263,8 тыс.руб.,
- исполнение составляет в сумме 6817,5 тыс.руб., не освоено на конец года 3446,3 тыс.руб.

4. При анализе достижения целевых показателей Муниципальной программы установлено, что плановые значения целевых показателей: 
1) достигнуты – по 35 целевому показателю, что составляет 72,9%; 
2) не достигнуты - по 13 целевым показателям, что составляет 27,1%. 
Замечания по выполнению целевых показателей:
1) в нарушение п.2.1.9 Порядка разработки, реализации и оценки эффективности муниципальных программ в форму 3 Муниципальной программы» по подпрограмме 3 «Устойчивое развитие сельских территорий Бардымского муниципального района на 2018-2020 годы» включены 22 целевых показателя, которые не взаимосвязаны с мероприятиями и результатами их выполнения;
2)  в нарушение п.2.3.2 Порядка разработки, реализации и оценки эффективности муниципальных программ в форму 3 Муниципальной программы» по подпрограмме 3 «Устойчивое развитие сельских территорий Бардымского муниципального района на 2018-2020 годы» включены 9 целевых показателя, которые имеют нулевое количество;
3) в нарушение п.1.5 Порядка разработки, реализации и оценки эффективности муниципальных программ, в котором говорится, что мероприятия одной программы не могут быть включены в другую муниципальную программу, в форму 3 «Перечень целевых показателей МП» по подпрограмме 3 «Устойчивое развитие сельских территорий Бардымского муниципального района на 2018-2020 годы» включены показатели других МП:
- п.3.2. «Обеспеченность общеобразовательными учреждениями в сельских поселениях муниципального района»,
- п.3.3. «Обеспеченность учреждениями первичной медико-санитарной помощи в сельских поселениях муниципального района»;
- п.3.4 «Обеспеченность плоскостными спортивными сооружениями в сельских поселениях муниципального района»;
- п.3.5. «Обеспеченность учреждениями культурно - досугового типа сельских поселений муниципального района»;
- п.3.6. «Газоснабжение сельских поселений муниципального района»;
- п.3.9. «Реализация проектов местных инициатив граждан, проживающих в сельских поселениях муниципального района».

5. При оценке эффективности реализации Муниципальной программы установлено следующее: 
1) Оценка планируемой эффективности МП ответственным исполнителем не проведена;
2) Оценка фактической эффективности МП ответственным исполнителем проведена (годовой отчет исполнителя) и установлено:
- показатель эффективности реализации муниципальной программы равен к 0,53;
- уровень эффективности реализации муниципальной программы по критериям оценки эффективности реализации муниципальной программы, установленным в Порядке признан удовлетворительной. 
При оценке фактической эффективности МП ответственным исполнителем не соблюдены требования Порядка оценки эффективности Муниципальной программы, утвержденной в п.10 Муниципальной программы «Создание условий устойчивого экономического развития» на 2018-2020 годы». 
3) КСП Бардымского муниципального района проведена оценка фактической эффективности Муниципальной программы в соответствии с Порядком оценки эффективности Муниципальной программы, утвержденной в п.10 Муниципальной программы «Создание условий устойчивого экономического развития» на 2018-2020 годы» (анализ приведен  в приложении №3 к акту проверки) и установлено следующее:
- показатель эффективности реализации муниципальной программы равен к 0,64;
- уровень эффективности реализации муниципальной программы по критериям оценки эффективности реализации муниципальной программы, установленным в Порядке признается удовлетворительной.

6.  Замечания, установленные при выборочной проверке выполнения ПФХД УСХ и ПР:
1) Неэффективное использование в сумме 5,80 руб. ввиду уплаты пени по НДФЛ;
2) При установлении квартальных премии не выполняются требования «Положения об установлении конкретных размеров премий в зависимости от достижений целевых показателей по результатам работы за квартал для работников Администрации Бардымского муниципального района и ее структурных подразделений», утвержденного постановлением Администрации Бардымского муниципального района от 24.10.2013 №849, а именно п.п. 4.4 и 4.5 расчет конкретного размера премии для каждого показателя в зависимости от доли значимости показателя и конкретный размер премии для каждого работника  в зависимости от уровня исполнения показателей  по формуле:

		               48% х итоговая сумма доли значимости за квартал
		КРП = --------------------------------------------------------------------.
100%
Квартальная премия всем работникам начислена в размере 48% не зависимо от выполнения целевых показателей.
3)  При проверке правильности начисления надбавок за выслугу лет установлены следующие замечания:
- установлена недоплата по надбавке за выслугу лет в 2018 году консультанту по малым формам хозяйствования УСХ и ПР в сумме 420,00 руб. (с учетом уральского коэффициента), специалисту по исполнению программных мероприятий в сумме 2573,90 руб. (с учетом уральского коэффициента).    
Стаж работы у консультанта по малым формам хозяйствования УСХ и ПР, дающий право на получение ежемесячных надбавок за выслугу лет на 01.12.2018г. составляет 5 лет, т.е. размер надбавки за декабрь 2018 г. – 15%, данная надбавка консультанту начислена в размере 10%.
Стаж работы у специалиста по исполнению программных мероприятий, дающий право на получение ежемесячных надбавок за выслугу лет на 17.08.2018г. составляет 3 года, т.е. размер надбавки – 10%, данная надбавка специалисту не начислена.
4) В штатные расписания на 2016-2018 годы включены должности, по которым не установлены должностные оклады в «Положении об оплате труда работников, замещающих должности, не являющиеся должностями муниципальной службы, осуществляющих техническое обеспечение деятельности администрации, её структурных подразделений и обслуживающего персонала администрации Бардымского муниципального района», утвержденного постановлением администрации Бардымского муниципального района от 18.05.2012 №391, а именно:
- специалист по информационно-техническому сопровождению, старшая муниципальная должность,
- специалист по исполнению программных мероприятий, старшая не муниципальная должность,
- специалист по инвестициям, старшая не муниципальная должность.

4. В соответствии с приказом председателя Контрольно-счетной палаты Бардымского муниципального района «О направлении на проверку» от 25.03.2019 № 10, и планом работы КСП на 2019 год проведена проверка законности и эффективности использования бюджетных и внебюджетных средств, направленных для обеспечения муниципальной программы «Благоустройство и охрана окружающей среды» в 2018 году. По акту проверки от 05.04.2019 года установлено следующее:
1. В результате проверки нецелевого расходования бюджетных средств не установлено.
2. В ходе проверки установлено, что годовой отчет по Программе за 2018 год в сети «Интернет» не размещен.
3. Значение планового показателя – доля земель, занятых под ТБО, соответствующих требованиям природоохранного законодательства на 2018 год в п.8. муниципальной программы не соответствует плановому значению показателя в годовом отчете о выполнении МП за 2018 год.
4. В годовом отчете присутствуют два показателя, отсутствующие в п.8. Муниципальной программы.

5. В соответствии с приказом председателя Контрольно-счетной палаты Бардымского муниципального района «О направлении на проверку» от 25.03.2019 № 10, и планом работы КСП на 2019 год проведена проверка законности и эффективности использования бюджетных и внебюджетных средств, направленных для обеспечения муниципальной программы «Совершенствование использования информационно-коммуникационных технологий в деятельности администрации Бардымского муниципального района и её структурных подразделений» в 2018 году. По акту проверки от 15.04.2019 установлено следующее:
1. Нецелевого расходования бюджетных средств не выявлено.
2. Согласно ч.2 ст.179 БК РФ, объем бюджетных ассигнований на финансовое обеспечение реализации муниципальных программ утверждается решением о бюджете по соответствующей каждой программе целевой статье расходов бюджета в соответствии с утвердившим программу муниципальным правовым актом местной администрации муниципального образования.
Муниципальные программы подлежат приведению в соответствие с решением о бюджете не позднее трех месяцев со дня вступления его в силу.
При проведении анализа объемов бюджетных ассигнований, утвержденных в бюджете на 2018 год решениями Земского собрания и объемов средств, предусмотренных в МП «Совершенствование информационных технологий в деятельности Администрации Бардымского муниципального района и её структурных подразделений на 2018-2020 гг.» установлено, что бюджетные ассигнования не соответствует объемам средств, предусмотренных МП «Совершенствование информационных технологий в деятельности Администрации Бардымского муниципального района и её структурных подразделений на 2018-2020 гг.», утвержденного Постановлением Администрации Бардымского муниципального района Пермского края от 27.03.2018 года № 122. 
В нарушении ст.11 Положения о Бюджетном процессе, утвержденного решением Земского Собрания Бардымского муниципального района от 20.09.2018 №466, в котором предусмотрено, что муниципальные программы подлежат приведению в порядок в соответствии с Решением о бюджете не позднее трех месяцев со дня вступления в силу, в МП «Совершенствование информационных технологий в деятельности Администрации Бардымского муниципального района и её структурных подразделений на 2018-2020 гг.» не внесены изменения в соответствии с изменениями бюджетных ассигнований по Решениям ЗС:
№487 от 15.11.2018 года, №495 от 13.12.2018 года.
3. Экономическую эффективность муниципальной программы «Совершенствование информационных технологий в деятельности Администрации Бардымского муниципального района и её структурных подразделений» рассчитать невозможно, так как методика оценки эффективности программы не разработана, критерии определения экономической эффективности отсутствуют. 
4. Анализ выполнения требований Порядка реализации, разработки и эффективности МП Бардымского муниципального района от 27.03.2018 №122 показал, что программа «Совершенствование информационных технологий в деятельности Администрации Бардымского муниципального района и её структурных подразделений на 2018-2020 гг» не соответствует данному порядку.

6. В соответствии с приказом председателя Контрольно-счетной палаты Бардымского муниципального района «О направлении на проверку» от 25.03.2019 № 10, и планом работы КСП на 2019 год проведена проверка законности и эффективности использования бюджетных и внебюджетных средств, направленных для обеспечения муниципальной программы «Безопасность» в 2018 году. По акту проверки от 17.04.2019 года установлено следующее:
1. В результате проверки нецелевого использования бюджетных средств не выявлено.
2. Годовой отчет по Программе за 2018 год не размещен в сети «Интернет».
3. В нарушении ст.179 Бюджетного кодекса РФ, в котором предусмотрено, что муниципальные программы подлежат приведению в порядок в соответствии с Решением о бюджете не позднее трех месяцев со дня вступления в силу, в Программу не внесены изменения в соответствии с изменениями бюджетных ассигнований по решениям Земского собрания.

7. В соответствии с приказом председателя Контрольно-счетной палаты Бардымского муниципального района «О направлении на проверку» от 25.03.2019 № 10, и планом работы КСП на 2019 год проведена проверка законности и эффективности использования бюджетных и внебюджетных средств, направленных для обеспечения муниципальной программы «Профессиональная переподготовка и повышение квалификации кадров Бардымского муниципального района на 2018-2020 годы» в 2018 году. По акту проверки от 17.04.2019 года установлено следующее:
1. В результате проверки нецелевого расходования бюджетных средств не установлено.
2. В бюджете на 2018 год на мероприятия по реализации Программы запланировано 220,0 тыс.руб., исполнение составило 66%, неосвоенный остаток на конец 2018 года составил 74,8 тыс.руб.
3. В 2018 году предусмотрено обучение - 35 человек, обучено в 2018 году 20 человек, выполнение составляет 57,1 %. Целевой показатель данной Программы не выполнен.
4. В распоряжениях и приказах о выделении средств не указывается за счет какой программы выделяются средства на обучение и командировку работников, например:
- в распоряжении № 72-рк от 06.04.2018 года «О направлении в командировку 
- в распоряжении № 255-рк от 10.09.2018 года «О направлении в командировку 
- в распоряжении № 259-рк от 12.09.2018 года «О направлении в командировку 
5. Годовой отчет по Программе за 2018 год составлен, но не размещен в сети «Интернет».
8. В соответствии с приказом председателя Контрольно-счетной палаты Бардымского муниципального района «О направлении на проверку» от 25.03.2019 № 10, и планом работы КСП на 2019 год проведена проверка законности и эффективности использования бюджетных и внебюджетных средств, направленных для обеспечения муниципальной программы «Развитие и поддержка НКО в Бардымском муниципальном районе» в 2018 году. По акту проверки от 01.04.2019 установлено следующее:
1. При анализе выполнения требований Порядка реализации, разработки и эффективности при разработке и реализации муниципальной программы «Развитие и поддержка некоммерческих общественных организации в БМР»  установлено, что не выполняются следующие требования:
- в паспорте Муниципальной программы неправильно указан ответственный исполнитель МП – НКО Бардымского муниципального района, в Перечне муниципальных программ, утвержденного постановлением Администрации Бардымского муниципального района от 24.10.2017 №756 ответственным исполнителем утвержден – Управление культуры Администрации Бардымского муниципального района;
- в паспорте Муниципальной программы не указан соисполнитель МП, в Перечне муниципальных программ соисполнителем МП утверждена Администрация Бардымского муниципального района;
- в паспорте Муниципальной программы не указаны участники МП;
- в форме 7 «Финансовое обеспечение реализации муниципальной программы БМР за счет внебюджетных источников финансирования» и форме Финансовое обеспечение реализации муниципальной программы БМР за счет всех источников финансирования» не указаны финансовые ресурсы за счет внебюджетных источников в размере 300,0 тыс.руб., которые предусмотрены в Паспорте МП. 
2. При анализе финансовой обеспеченности мероприятий Муниципальной программы и анализ исполнения финансовых ресурсов, направленных на реализацию Муниципальной программы установлено следующее:
1) ассигнования, предусмотренные в бюджете на 2018 год, соответствуют финансовому обеспечению в Паспорте программы;
2) предусмотренные средства в сумме 600,0 тыс.руб. исполнены в сумме 600,0 тыс.руб.
3. При анализе достижения целевых показателей и при оценке эффективности реализации Муниципальной программы установлено следующее: 
1) перечень целевых показателей, предусмотренные в Паспорте Муниципальной программы не соответствуют перечню целевых показателей, предусмотренных в форме №3 МП «Перечень целевых показателей» по наименованию и по количественным показателям;
2)  по всем восьми показателям цели достигнуты; 
3) оценка планируемой и фактической эффективности МП ответственным исполнителем не проведена, из анализа КСП Бардымского муниципального района оценка эффективности по всем показателям составляет 100%, интегральный показатель Муниципальной программы составляет 100%, 
т.е. на основании Методики оценки и критерии экономической эффективности, утвержденной в МП, реализацию Муниципальной программы можно признать эффективной (при значении от 95 до 100 процентов).

9. В соответствии с приказом председателя Контрольно-счетной палаты Бардымского муниципального района «О направлении на проверку» от 25.03.2019 № 10, и планом работы КСП на 2019 год проведена проверка законности и эффективности использования бюджетных и внебюджетных средств, направленных для обеспечения муниципальной программы «Управление муниципальным имуществом и земельными ресурсами Бардымского муниципального района Пермского края» в 2018 году. По акту проверки от 15.04.2019 года установлено следующее:
1. Нецелевого расходования бюджетных средств не выявлено.
2. Бюджетные ассигнования, предусмотренные в бюджете на 2018 год, соответствуют финансовому обеспечению в паспорте программы. 
3. Экономическую эффективность муниципальной программы «Управление муниципальным имуществом и земельными ресурсами БМР» рассчитать невозможно, так как методика оценки эффективности программы не разработана, критерии определения экономической эффективности отсутствуют. 
Социальная эффективность выполняется. Проведенные мероприятия направлены на управление муниципальным имуществом и земельными ресурсами БМР и обеспечение реализации муниципальной программы.

10. В соответствии с приказом председателя Контрольно-счетной палаты Бардымского муниципального района «О направлении на проверку» от 25.03.2019 № 10, и планом работы КСП на 2019 год проведена проверка законности и эффективности использования бюджетных и внебюджетных средств, направленных для обеспечения муниципальной программы «Развитие образования Бардымского муниципального района» в 2018 году. По акту проверки от 01.04.2019 года установлено:
1. При анализе выполнения требований Порядка реализации, разработки и эффективности при разработке и реализации муниципальной программы «Развитие образования» установлено, что не выполняются следующие требования:
- отсутствует информация по ресурсному обеспечению МП, а именно:
Форма 9 «Финансовое обеспечение реализации муниципальной программы БМР за счет вех источников финансирования»;
- отсутствует Форма 10 «План мероприятий по реализации МП БМР».
- в нарушение п.5.6 Порядка, в котором установлено, что Муниципальная программа подлежит приведению в соответствие с решением о бюджете не позднее трех месяцев со дня вступления его в силу, не внесены изменения в Муниципальную программу по следующим решениям ЗС БМР:
по решению Земского собрания №359 от 25.01.18 «О внесении изменений в решение Земского Собрания Бардымского муниципального района от 21.12.2017 № 350 «О бюджете Бардымского муниципального района на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов», 
по решению Земского собрания №409 от 30.05.18 «О внесении изменений в решение Земского Собрания Бардымского муниципального района от 21.12.2017 № 350 «О бюджете Бардымского муниципального района на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов», 
по решению Земского собрания №470 от 20.09.18 «О внесении изменений в решение Земского Собрания Бардымского муниципального района от 21.12.2017 № 350 «О бюджете Бардымского муниципального района на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов», 
по решению Земского собрания №487 от 15.11.18 «О внесении изменений в решение Земского Собрания Бардымского муниципального района от 21.12.2017 № 350 «О бюджете Бардымского муниципального района на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов», 
по решению Земского собрания №495 от 13.12.18 «О внесении изменений в решение Земского Собрания Бардымского муниципального района от 21.12.2017 № 350 «О бюджете Бардымского муниципального района на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов».
2. При анализе финансовой обеспеченности мероприятий Муниципальной программы и анализ исполнения финансовых ресурсов, направленных на реализацию Муниципальной программы «Развитие образования Бардымского муниципального района» установлено несоответствие объёмов бюджетных ассигнований, утверждённых в МП «Развитие образования» к объёмам средств, утверждённых в бюджете решениями Земского собрания. 
3. При анализе достижения целевых показателей Муниципальной программы установлено следующее:
- плановые значения целевых показателей: 
Согласно данному анализу из 72 целевых показателей, плановые значения: 
1) достигнуты - по 58 целевым показателям, что составляет 80,6%; 
2) не достигнуты - по 14 целевым показателям, что составляет 19,4%.
Замечания, установленные при анализе целевых показателей:
1)  Перечень целевых показателей, предусмотренные в паспортах подпрограмм не соответствуют перечню целевых показателей, предусмотренных в приложении №1 к МП «Развитие образования Бардымского муниципального района» в «Сведениях о составе и значениях целевых показателей (индикаторов) муниципальной программы».

4. При оценке эффективности реализации Муниципальной программы установлено следующее: 
Замечания по проверке: 
1) Согласно п.2.4. оценка планируемой эффективности муниципальной программы проводится ответственным исполнителем на этапе ее разработки и осуществляется в целях оценки планируемого вклада результатов муниципальной программы в социально-экономическое развитие Бардымского муниципального района.
В муниципальной программе «Развитие образования» и в подпрограммах исполнителем методика оценки эффективности муниципальной программы не разработана, что не соответствует требованиям п.2.1.12 Порядка №434.
2) При сравнительном анализе целевых показателей, установленных в Муниципальной программе на 2018 год, с целевыми показателями, отражёнными в Годовом отчёте по Муниципальной программе за 2018 год установлено, что по 10 целевым показателям информация отражена некорректно, поскольку в Годовом отчёте либо указаны целевые показатели, которые отсутствуют в Муниципальной программе, либо не соответствуют значения показателей.

11. В соответствии с приказом председателя Контрольно-счетной палаты Бардымского муниципального района «О направлении на проверку» от 25.03.2019 № 10, и планом работы КСП на 2019 год проведена проверка законности и эффективности использования бюджетных и внебюджетных средств, направленных для обеспечения муниципальной программы «Развитие МАУ «Редакция «Тан» («Рассвет»)» в 2018 году. По акту проверки от 10.04.2019 года установлено следующее:
1. В результате проверки нецелевого расходования бюджетных средств не установлено.
2. В ходе проверки установлено, что годовой отчет по Программе за 2018 год в сети «Интернет» не размещен.
3. Плановые значения показателей в годовом отчете не соответствуют целевым показателям в муниципальной программе.
4. В результате реализации муниципальной программы «Развитие МАУ «Редакция «Тан» («Рассвет») в 2018 году реализован комплекс мер по развитию информационного пространства в Бардымском районе, создана современная материально-техническая база.

12. В соответствии с приказом председателя Контрольно-счетной палаты Бардымского муниципального района «О направлении на проверку» от 25.03.2019 № 10, и планом работы КСП на 2019 год проведена проверка законности и эффективности использования бюджетных и внебюджетных средств, направленных для обеспечения муниципальной программы «Развитие МБУ «Тол буйлары» (Притулвье) Бардымского муниципального района» в 2018 году. По акту проверки от 10.04.2019 года установлено следующее:
1. В результате проверки нецелевого расходования бюджетных средств не установлено.
2. В ходе проверки установлено, что годовой отчет по Программе за 2018 год в сети «Интернет» не размещен.
3. Плановые значения показателей в годовом отчете не соответствуют целевым показателям в муниципальной программе.
4. В результате реализации муниципальной программы «Развитие МАУ «Редакция «Тан» («Рассвет») в 2018 году реализован комплекс мер по развитию информационного пространства в Бардымском районе, создана современная материально-техническая база.

13. В соответствии с приказом председателя Контрольно-счетной палаты Бардымского муниципального района «О направлении на проверку» от 14.01.2019 № 3, приказом председателя КСП Бардымского муниципального района от 18.03.2019 №9, заданием и.о. главы муниципального района-главы Администрации Бардымского муниципального района от 18.02.2019 №И-103 проведена проверка законности, целевой направленности и эффективности использования бюджетных средств по муниципальной программе «Муниципальное хозяйство» за 2018 год, проверка финансово-хозяйственной деятельности Управления строительства и жилищно-коммунального хозяйства Администрации Бардымского муниципального района по муниципальной программе «Муниципальное хозяйство» за 2016-2018 годы. По акту проверки от 12.04.2019 года установлено следующее:
1. Муниципальная программа «Муниципальное хозяйство» на 2018-2020 годы утверждена Постановлением Администрации Бардымского муниципального района Пермского края от 02.03.2018 № 86 «Об утверждении Муниципальной программы Бардымского муниципального района «Муниципальное хозяйство» на 2018-2020 годы, в 2018 году внесены изменения 3 раза следующими постановлениями:
от 16.07.2018 № 412 «О внесении изменения в Муниципальную программу Бардымского муниципального района «Муниципальное хозяйство», утвержденную постановлением Администрации Бардымского муниципального района от 02.03.2018 № 86;
от 27.08.2018 № 520 «О внесении изменения в Муниципальную программу Бардымского муниципального района «Муниципальное хозяйство», утвержденную постановлением Администрации Бардымского муниципального района от 02.03.2018 № 86;
от 22.11.2018№ 758 «О внесении изменения в Муниципальную программу Бардымского муниципального района «Муниципальное хозяйство», утвержденную постановлением Администрации Бардымского муниципального района от 02.03.2018 № 86.

2. При анализе выполнения требований Порядка реализации, разработки и эффективности при разработке и реализации муниципальной программы «Муниципальное хозяйство» установлено:
- объём бюджетных ассигнований, утверждённых в бюджете на 2018 год решениями Земского собрания не соответствует объёмам средств, предусмотренных в МП «Муниципальное хозяйство», утвержденных Постановлениями от 16.07.18 №412, от   27.08.18 №520, от 22.11.18 №758.
- в нарушении ст.11 Положения о Бюджетном процессе, утвержденного решением Земского Собрания Бардымского муниципального района от от 20.09.2018 № 466, в котором предусмотрено, что муниципальные программы подлежат приведению в порядок в соответствии с Решением о бюджете не позднее трех месяцев со дня вступления в силу, в МП «Муниципальное хозяйство» не внесены изменения в соответствии с изменениями бюджетных ассигнований по Решениям ЗС:
№383от 22.03.18г.
3. При анализе финансовой обеспеченности мероприятий Муниципальной программы и анализ исполнения финансовых ресурсов, направленных на реализацию Муниципальной программы «Муниципальное хозяйство» установлено следующее:
- в утвержденном бюджете на 2018 год по Муниципальной программе «Муниципальное хозяйство» бюджетные ассигнования предусмотрены в сумме 29120,3 тыс.руб., в уточненном бюджете – 29120,3  тыс.руб., финансовые ресурсы по Муниципальной программе – 75 793,83 тыс.руб., расходы по сводной бюджетной росписи составляют в сумме 80528,3 тыс.руб., исполнение составляет в сумме 65634,9 тыс.руб., не освоено на конец года 14893,4 тыс.руб.
При анализе исполнения по подпрограмме «Содержание и развитие инженерной инфраструктуры», установлено, что финансовые ресурсы по утвержденному бюджету и бюджетной росписи не соответствуют:
- по утвержденному бюджету – 77527,3 тыс.руб.,
- по Муниципальной программе – 75793,83 тыс.руб.,
- по бюджетной росписи – 80528,3 тыс.руб.
При анализе исполнения по подпрограмме «Развитие общественной инфраструктуры и транспортной системы», установлено, что финансовые ресурсы по утвержденному бюджету и бюджетной росписи не соответствуют:
- по уточненному бюджету –  75 682,4тыс.руб.,
- по Муниципальной программе – 76377,0 тыс.руб.,
- по бюджетной росписи – 72107,2 тыс.руб.
4. При анализе достижения целевых показателей Муниципальной программы установлено, что:
 по всем четырем показателям цели достигнуты, исполнение составляет 100% по всем четырем показателям.
5. При оценке эффективности реализации Муниципальной программы установлено следующее: 
1) Оценка планируемой и фактической эффективности МП ответственным исполнителем не проведена;
2) КСП Бардымского муниципального района проведена оценка фактической эффективности Муниципальной программы на основании Методики оценки эффективности Программы, утвержденной в п.11 Муниципальной программы «Муниципальное хозяйство» на 2018-2020 годы» и установлено следующее:
- по предусмотренной методике уровень результативности целевых показателей рассчитать невозможно, так как не утверждены коэффициенты весомости целевых показателей, ввиду этого эффективности целевых показателей программы рассчитаны по средним показателям по следующей формуле:
ЭПП = (0,7+0,3+0,9+1) / 4 = 0,7 * 100 = 70%, и по этим расчетам КСП Бардымского муниципального района считает, что Муниципальная программа реализуется с удовлетворительным результатом.
-  в нарушение п.5.3.2 Порядка разработки, реализации и оценки эффективности муниципальных программ не полностью проанализирован перечень мероприятий, выполненных и не выполненных (с указанием причин) в установленные сроки с анализом факторов, влиявших на ход реализации муниципальной программы, в Приложении №10 «Перечне мероприятий МП» предусмотрены 29 наименований мероприятий, проанализированы и отражены в годовом отчете 22 мероприятия, т.е. 7 мероприятий не проанализированы.
6.  При проверке финансово-хозяйственной деятельности УС и ЖКХ   за 2016-2018 годы установлены следующие замечания:
1) Неэффективное использование в 2018 году в сумме 1008,43 руб. ввиду уплаты штрафов и пеней;
		2) При выборочной проверке оплаты труда установлено следующие замечания:
		- при установлении квартальных премии не выполняются требования «Положения об установлении конкретных размеров премий в зависимости от достижений целевых показателей по результатам работы за квартал для работников Администрации Бардымского муниципального района и ее структурных подразделений», утвержденного постановлением Администрации Бардымского муниципального района от 24.10.2013 №849, а именно п.п. 4.4 и 4.5 расчет конкретного размера премии для каждого показателя в зависимости от доли значимости показателя и конкретный размер премии для каждого работника  в зависимости от уровня исполнения показателей  по формуле:

		               48% х итоговая сумма доли значимости за квартал
		КРП = --------------------------------------------------------------------.
	100%
          Квартальная премия всем работникам начислена в размере 48% не зависимо от выполнения целевых показателей, например:
- по приказу № 51-кл от 18.12.2018г. квартальная премии за 4 квартал установлена в размере 20%, анализ выполнения целевых показателей нет, в 4 квартале 2018 года не работала, неправомерные выплаты бюджетных средств составляют в сумме 1410,36 рублей, с учетом начислений на оплату труда – 1836,29 руб.;
- специалисту УС и ЖКХ по приказу № 50-кл от 18.12.2018г. квартальная премия за 3 квартал установлена в размере 48%, анализ выполнения целевых показателей нет, 2 месяца отработала не полностью: в августе –  8 дней, в сентябре – 4 дня;
  по приказу № 51-кл от 18.12.2018г. квартальная премия за 4 квартал установлена в размере 48%, анализ выполнения целевых показателей нет, специалист УС и ЖКХ в 4 квартале 2018 года отработала 16 дней в октябре месяце, в ноябре и декабре 2018 года не работала, премия начислена в полном размере.
		3)  При проверке правильности начисления надбавок за выслугу лет установлены следующие замечания:
		- установлена недоплата в 2018 году, специалисту УС и ЖКХ, в сумме 4704,65 руб.  по надбавке за выслугу лет, ведущему специалисту УС и ЖКХ, в сумме 2483,42 руб.  по надбавке за выслугу лет.
		Стаж работы у специалиста УС и ЖКХ, дающий право на получение ежемесячных надбавок за выслугу лет на 01.01.2018г. составляет 5 лет 1 месяц, т.е. размер надбавки – 10%, данная надбавка специалисту не начислена.
		Стаж работы у специалиста УС и ЖКХ, дающий право на получение ежемесячных надбавок за выслугу лет на 10.08.2018г. составляет 1 год, т.е. размер надбавки – 10%, данная надбавка специалисту не начислена.

14. В соответствии с приказом председателя Контрольно-счетной палаты Бардымского муниципального района «О направлении на проверку» от 14.01.2019 № 3, приказом председателя КСП Бардымского муниципального района от 18.03.2019 №9, заданием и.о. главы муниципального района-главы Администрации Бардымского муниципального района от 18.02.2019 №И-103 проведена проверка законности, целевой направленности и эффективности использования бюджетных средств по муниципальной программе «Развитие физической культуры и спорта, пропаганда здорового образа жизни в Бардымском муниципальном районе» за 2018 год, проверка финансово-хозяйственной деятельности Управления культуры Администрации Бардымского муниципального района по муниципальной программе «Развитие физической культуры и спорта, пропаганда здорового образа жизни в Бардымском муниципальном районе» за 2016-2018 годы. По акту проверки от 18.03.2019 года установлено следующее:
1. При анализе выполнения требований Порядка реализации, разработки и эффективности при разработке и реализации муниципальной программы «Развитие физической культуры, спорта и пропаганда здорового образа жизни в БМР» установлено, что не выполняются следующие требования:
1) в нарушение п.2.1.7 Порядка Муниципальная программа не содержит основные меры правового регулирования;
2) в нарушение п.2.1.9 Порядка отсутствует форма3 «Перечень целевых показателей»;
4) в нарушение п.2.1.10 Порядка отсутствует форма4 «Финансовое обеспечение реализации муниципальной программы за счет средств бюджета Бардымского муниципального района»;
5) в нарушение п.2.1.11 Порядка Муниципальная программа не содержит риски и меры по управлению рисками;
6) в нарушение п.2.5 Порядка Муниципальная программа не разработаны критерий экономической эффективности.

2. При анализе финансовой обеспеченности мероприятий Муниципальной программы и анализ исполнения финансовых ресурсов, направленных на реализацию Муниципальной программы установлено следующее:
1) ассигнования, предусмотренные в бюджете на 2018 год,  соответствуют финансовому обеспечению в Паспорте программы, предусмотренные средства в сумме 588,0 тыс.руб. использованы в сумме 588,0 тыс.руб.,
2) нецелевое использование бюджетных средств в 2016-2018 годах не установлено; 
3) при анализе выполнения основных мероприятий по перечню, предусмотренных в Муниципальной программе, установлено, что деление мероприятий на группы проводится формально, фактические расходы не соответствует расходам, установленным приказами Управления культуры и плановым показателям Муниципальной программы. 
4)  допущены превышение норм расходования средств бюджета Бардымского муниципального района на материальные обеспечение участников спортивных мероприятий на 2016-2018 годы, которые утверждены постановлением Администрации Бардымского муниципального района от 28.12.2015 №611, данное нарушение было отмечено в акте от 20.03.2018г. по проверке законности, целевой направленности и эффективности использования бюджетных средств по муниципальной программе «Развитие физической культуры и спорта, пропаганда здорового образа жизни в Бардымском муниципальном районе» за 2017 год.

 3. При анализе достижения целевых показателей и при оценке эффективности реализации Муниципальной программы установлено следующее: 
1)   по одному показателю цель достигнута, исполнение - 226,3%, по другому показателю цель не достигнута, исполнение - 97,2%,
2) оценка планируемой и фактической эффективности МП ответственным исполнителем не проведена. 
3) экономическую эффективность Муниципальной программы «рассчитать невозможно, так как методика оценки эффективности программы не разработана, критерии определения экономической эффективности отсутствуют. 
4) показатели социальной эффективности в разных источниках разные, в годовом отчете проанализированы только два показателя, хотя в Паспорте МП установлены 4 показателя, в главе 5 МП  – 3 показателя.

15. В соответствии с приказом председателя Контрольно-счетной палаты Бардымского муниципального района «О направлении на проверку» от 14.01.2019 № 3, приказом председателя КСП Бардымского муниципального района от 18.03.2019 №9, заданием и.о. главы муниципального района-главы Администрации Бардымского муниципального района от 18.02.2019 №И-103 проведена проверка законности, целевой направленности и эффективности использования бюджетных средств по муниципальной программе «Развитие культуры и искусства в Бардымском муниципальном районе» за 2018 год, проверка финансово-хозяйственной деятельности Управления культуры Администрации Бардымского муниципального района по муниципальной программе «Развитие культуры и искусства в Бардымском муниципальном районе» за 2016-2018 годы. По акту проверки от 15.04.2019 года установлено следующее:
1. При анализе выполнения требований Порядка реализации, разработки и эффективности при разработке и реализации муниципальной программы «Развитие  культуры и искусства Бардымского муниципального района»   установлено, что не выполняются следующие требования:
- в нарушение  требований  п.2.4 Порядка, не разработаны  критерии определения экономической эффективности, в соответствии с п.1.3.10 Порядка «Эффективность МП это соотношение достигнутых результатов и ресурсов, затраченных на их достижение», т.е. данная работа не проделана, формулы экономически эффективности не разработаны и не утверждены в Муниципальной программе.
Данное замечание было указано в акте КСП Бардымского муниципального района от 21.05.2018 года
2. При анализе финансовой обеспеченности мероприятий Муниципальной программы и анализ исполнения финансовых ресурсов, направленных на реализацию Муниципальной программы установлено следующее:
1) В нарушении ст.11 Положения о Бюджетном процессе, утвержденного решением Земского Собрания Бардымского муниципального района от 20.09.2018 N 466, в котором предусмотрено, что муниципальные программы подлежат приведению в порядок в соответствии с Решением о бюджете не позднее трех месяцев со дня вступления в силу, в МП «Развитие культуры и искусства» не внесены изменения в соответствии с изменениями бюджетных ассигнований по Решению ЗС:
решение Земского собрания   от 22.03.18 №383 «О внесении изменений в решение Земского Собрания Бардымского муниципального района от 21.12.2017 № 350 «О бюджете Бардымского муниципального района на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов». 
2) При анализе объёмов бюджетных ассигнований, утверждённых в бюджете  на 2018 год, и объёмов средств, утверждённых в МП «Развитие культуры и искусства» установлено несоответствие объёмов средств, утверждённых в МП «Развитие культуры и искусства Бардымского муниципального района» к бюджетным ассигнованиям, утверждённым  в бюджете на 2018 год решениями Земского собрания.
3.  Нецелевого использования бюджетных средств не установлено
    	4. При проверке оплаты труда установлены следующие замечания:
1) табель учета рабочего времени ведется методом регистрации отклонений, что не противоречит действующему законодательству и учетной политике учреждения, при выборочной проверке установлены следующие замечания:
- по распоряжению Администрации Бардымского муниципального района от 23.03.2018 №60-рл начальнику Управления культуры произведена оплата за работу в выходной день 24.03.2018г., в табеле учета рабочего времени 24.03.2018г.   поставлен выходной день, т.е. начальник Управления культуры 24.03.2018г. не работала;
- по приказу Управления культуры Администрации Бардымского муниципального района от 30.12.2016 №71 «О работе в выходные и нерабочие праздничные дни» 6 сотрудников работали в выходные дни 06.01.2017г. и 08.01.2017г., в табеле за эти дни проставлены код «РВ», а в итоговую графу «Всего дней явок за месяц» эти отработанные дни не включены и т.д.
		2)  в штатных расписаниях за 2016-2017 годы специалисту по национальной политике и связи с общественностью, занимающей старшую немуниципальную должность, не правильно установлена ежемесячная надбавка за выслугу лет: в 2016 – 2017 годах – надбавка не установлена, в 2018 году надбавка установлена в размере 10%,  стаж работы специалиста, дающий право на получение надбавки на 01.01.2016г. составляет 8 лет 8 месяцев, т.е. надбавка за стаж – 15%, недоплата за проверяемый период с учетом уральского коэффициента составляет в сумме  24 048,47руб., в т.ч.:
		2016 год – 8518,62 руб. (493863,29 руб х 15% х15%(уральск) = 8518,62)
		2017 год – 9518,70 руб. (55180,88 руб. х 15% х15%)
		2018 год – 6011,15 руб. (67332,03 х 15% х15% - 5603,62(надбавка начисленная по ставке 10%).
		3) при установлении квартальных премии не выполняются требования Положения об установлении конкретных размеров премий в зависимости от достижений целевых показателей по результатам работы за квартал для работников Администрации Бардымского муниципального района и ее структурных подразделений, утвержденного постановлением Администрации Бардымского муниципального района от 24.10.2013 №849, а именно п.п. 4.4 и 4.5 расчет конкретного размера премии для каждого показателя в зависимости от доли значимости показателя и конкретный размер премии для каждого работника  в зависимости от уровня исполнения показателей  по формуле:

		               48% х итоговая сумма доли значимости за квартал
		КРП = --------------------------------------------------------------------.
	100%
          Квартальная премия всем работникам начислена в размере 48% не зависимо от выполнения целевых показателей.
5. При анализе достижения целевых показателей и при оценке эффективности реализации Муниципальной программы установлено следующее: 
1. Замечания, указанные в акте КСП Бардымского муниципального района от 21.05.2018 года не устранены, а именно:
1) Перечень целевых показателей, предусмотренные в паспортах подпрограмм не соответствуют перечню целевых показателей, предусмотренных в приложении №3 «Перечень целевых показателей Муниципальной программы «Развитие культуры и искусства Бардымского муниципального района» по наименованию и по количественным показателям.
2) Ряд целевых показателей дублируются в нескольких подпрограммах (в Приложении  №1 к акту данные показатели напечатаны жирным шрифтом).
2. Замечания, установленные по Годовому отчету Управления культуры о выполнении МП «Развитие культуры и искусства БМР на 2018-2020 годы»:
1) в нарушение п.5.3.1 Порядка разработки, реализации и оценки эффективности муниципальных программ не полностью проанализированы конкретные результаты, достигнутые за отчетный период, как видно из анализа, по подпрограммам предусмотрены 54 целевых показателя, в форме 3 – утверждены 22 показателя, в отчете проанализированы 12 показателя, т.е. 10 показателей в отчете не отражены,
2) в нарушение п.5.3.2 Порядка разработки, реализации и оценки эффективности муниципальных программ не полностью проанализирован перечень мероприятий, выполненных и не выполненных (с указанием причин) в установленные сроки с анализом факторов, влиявших на ход реализации муниципальной программы, в Приложении №2 «Перечне мероприятий МП» предусмотрены 29 наименований мероприятий, проанализированы и отражены в годовом отчете 5 мероприятий, т.е. 24 мероприятия не проанализированы.
5. Оценка эффективности реализации Муниципальной программы. 
Экономическую эффективность муниципальной программы «Развитие  культуры и искусства в Бардымском муниципальном районе» рассчитать не возможно, так как методика оценки эффективности программы не разработана, критерии определения экономической эффективности отсутствуют, в соответствии с п.1.3.10 Порядка «Эффективность МП это соотношение достигнутых результатов и ресурсов, затраченных на их достижение», т.е. в МП данная работа не проделана, формулы экономически эффективности в Муниципальной программе не разработаны и не утверждены,  что не соответствует требованиям п.2.1.12 Порядка №434.
Данное нарушение указано в акте КСП Бардымского муниципального района от 21.05.2018 года.

16. В соответствии с приказом председателя Контрольно-счетной палаты Бардымского муниципального района «О направлении на проверку» от 14.01.2019 № 3, приказом председателя КСП Бардымского муниципального района от 21.02.2019 №7, заданием и.о. главы муниципального района-главы Администрации Бардымского муниципального района от 18.02.2019 №И-103 проведена проверка законности, целевой направленности и эффективности использования бюджетных средств по муниципальной программе «Развитие туризма в Бардымском муниципальном районе» за 2018 год, проверка финансово-хозяйственной деятельности Управления культуры Администрации Бардымского муниципального района по муниципальной программе «Развитие  туризма в Бардымском муниципальном районе» за 2016-2018 годы. По акту проверки от 21.03.2019 года установлено следующее:
1. При анализе выполнения требований Порядка реализации, разработки и эффективности при разработке и реализации муниципальной программы «Развитие туризма в БМР» установлено, что не выполняются следующие требования:
1) в нарушение п.2.1.1 Порядка паспорт Муниципальной программы не соответствуют установленной Порядком форме 1, а именно:
- в нарушение п.1.3.6 Порядка не указан ответственный исполнитель, а указан разработчик Программы;
- в нарушение п.1.3.7 Порядка не указаны соисполнители;
- в нарушение п.1.3.8 Порядка не указаны участники;
2) в нарушение п.2.1.7 Порядка Муниципальная программа не содержит основные меры правового регулирования.
2. При анализе финансовой обеспеченности мероприятий Муниципальной программы и анализ исполнения финансовых ресурсов, направленных на реализацию Муниципальной программы установлено следующее:
1)  финансовые ресурсы, утвержденные в бюджете и в Муниципальной программе, соответствуют, в 2018 году выделенных бюджетных средств не имеется, исполнение тоже отсутствует.
2) при анализе плана ФХД за 2016-2017 годов нецелевого использования не установлено.
3. При анализе достижения целевых показателей и при оценке эффективности реализации Муниципальной программы установлено следующее: 
1) целевые показатели, указанные в паспорте МП  не соответствуют целевым показателям, указанным в форме3.
По показателям, которые предусмотрены в паспорте МП,  цели достигнуты, по показателю, который указан в форме 3, в годовом отчете информации нет.
2)  Оценка планируемой и фактической эффективности МП  ответственным исполнителем  не проведена.
Показатели социальной эффективности в различных источниках разные, в годовом отчете показатели экономической и социальной эффективности не проанализированы.

17. В соответствии с приказом председателя Контрольно-счетной палаты Бардымского муниципального района «О направлении на проверку» от 25.03.2019 № 9, распоряжением Председателя Земского Собрания Бардымского муниципального района от 18.03.2019 № 33р, проведена проверка соблюдения норм бюджетного законодательства в деятельности ГБУЗ «Бардымская ЦРБ им. А.П.Курочкиной» за период с  01.01.2017 г. по 31.12.2018 г. По акту проверки от 20.05.2019 года установлено следующее:
1. За период с 01.01.2017 года по 31.12.2018 года установлено неэффективное использование средств в сумме 1 864 522,82 руб.
2. В Положении об оплате труда работников ГБУЗ «Бардымская ЦРБ им. А.П.Курочкиной», оказывающих платные медицинские услуги № 01-01/243 от 01.10.2014, № 04-21/26 от 04.05.2017 пункт 5 противоречит пункту 8.
3. В нарушение Правила предоставления ГБУЗ ПК «Бардымская ЦРБ им. А.П.Курочкиной» платных медицинских услуг перечень платных медицинских услуг с указанием цен в рублях, утвержденный приказом № 04-21/16 от 22.03.2017 не размещен на сайте медицинской организации в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».
4. ГБУЗ ПК «Бардымская ЦРБ им. А.П.Курочкиной» в 2017, 2018 годах не соблюдало структуры распределения денежных средств, полученных от оказания платных медицинских услуг в соответствии с Положением об оплате труда работников и Положения об отделении платных медицинских услуг.
5. При выборочной проверке расчетов с подотчетными лицами, установлены нарушения при списании подотчетных сумм.
6. При проверке первичных документов учреждения (бланков строгой отчетности – квитанций) было установлено, что взимаемая с пациентов плата за оказываемые платные  медицинские услуги не соответствовала прейскуранту цен, действовавшему на момент оказания услуги.
В прейскуранте цен отсутствуют следующие медицинские услуги:
- кровь на брюшной тиф на сумму 194,0 руб. Всего предоставлены платные медицинские услуги  на сумму   12028,0 руб.;
- аудиометрия на сумму 270,0 руб. В соответствии с прейскурантом цен стоимость аудиометрии составляет 190,0 руб. Всего предоставлены платные медицинские услуги  на сумму  270,0 руб.
7. Стоимость оказанных медицинских услуг по прейскуранту, утвержденному главным врачом ГБУЗ «Бардымская ЦРБ им. А.П.Курочкиной» не соответствует их фактической оплате.
8. При проверке первичных документов учреждения было установлено, что без оформления соответствующего заявления на возврат денежных средств с кассы учреждения возмещены пациентам денежные средства за не оказанную медицинскую услугу.
9. При проверке первичных документов учреждения было установлено, что за проведение медицинского осмотра на ношение оружия кассиром принято к оплате от пациентов разная цена за услугу. 
10. В нарушение п.2.6. Положения об отделении по оказанию платных медицинских услуг населению ГБУЗ ПК «Бардымская ЦРБ им. А.П.Курочкиной,  п.1 главы IV Правила предоставления ГБУЗ ПК  «Бардымская ЦРБ им. А.П.Курочкиной» платных медицинских услуг, утвержденного приказом главного врача № 01-01/173 от 11.07.2014 предоставление платных медицинских услуг не оформлено договором. Договора на оказание платных медицинских услуг в 2017-2018 годах оформлены только на проведение медицинского осмотра при приеме на работу. На все остальные платные медицинские услуги, предоставленные учреждением договора не оформлены.
11. При проверке первичных документов учреждения установлено, что взимаемая с юридических лиц цена за оказываемые платные медицинские услуги не соответствовала прейскуранту цен, действовавшему на момент оказания услуги. В соответствии с типовым договором на оказание медицинских услуг цена проведения диспансеризации 1 муниципального служащего, работника устанавливается по Прейскуранту цен на платные медицинские услуги.
В прейскуранте цен отсутствуют следующие медицинские услуги:
•	 прием эндокринолога на сумму 80,0 руб. Всего предоставлены платные медицинские услуги  на сумму 2640,0 руб.
•	маммография на сумму 455,0 руб. Всего предоставлены платные медицинские услуги  на сумму  13195,0 руб.
•	серологическое исследование на брюшной тиф на сумму 194,0 руб. Всего предоставлены платные медицинские услуги  на сумму  388,0 руб.
•	аудиометрия на сумму 270,0 руб. В соответствии с прейскурантом цен стоимость аудиометрии составляет 190,0 руб. Всего предоставлены платные медицинские услуги  на сумму  5670,0 руб.
12. В соответствии со статьей 91 Трудового кодекса Российской Федерации работодатель обязан вести учет рабочего времени, фактически отработанного каждым работником. В нарушении ст. 91 Трудового кодекса Российской Федерации в ГБУЗ ПК «Бардымская ЦРБ им. А.П.Курочкиной» не ведётся учет рабочего времени штатных сотрудников, занятых во внебюджетной деятельности. Платные медицинские услуги оказываются штатным медицинским персоналом ГБУЗ ПК «Бардымская ЦРБ им. А.П.Курочкиной» в основное рабочее время. 
13. В соответствии с приказом главного врача  ГБУЗ ПК «Бардымская ЦРБ им. А.П.Курочкиной» № 01-01/243 от 28.09.2015 «О приостановлении выплат» в связи с недостаточностью финансовых средств по предпринимательской и иной приносящей доход деятельности с 01.09.2015 года приостановлены выплаты по данному источнику финансирования сотрудникам, получающим за платные медицинские осмотры, за предрейсовые медицинские осмотры, главному бухгалтеру, заместителю главного врача по экономическим вопросам, сотрудникам отдела кадров, сотрудникам планово-экономического отдела. Новое положение по оплате труда работников ГБУЗ ПК «Бардымская ЦРБ им. А.П.Курочкиной», оказывающих платные медицинские услуги утверждено приказом главного врача № 04-21/26 от 04.05.2017. В нарушение данного приказа в 2017 году произведены начисления заработной платы по данному источнику сотрудникам, получающим за платные медицинские осмотры, за предрейсовые медицинские осмотры, главному бухгалтеру, заместителю главного врача по экономическим вопросам, сотрудникам отдела кадров, сотрудникам планово-экономического отдела до утверждения нового положения.
14. В нарушение п. 6  положения по оплате труда работников ГБУЗ ПК «Бардымская ЦРБ им. А.П.Курочкиной», оказывающих платные медицинские услуги, утвержденного приказом главного врача № 04-21/26 от 04.05.2017 заработная плата сотрудникам учреждения начислена ниже утвержденного положения. 
15. Согласно п. 2 положения об оплате труда сотрудников зубопротезного кабинета стоматологического отделения ГБУЗ ПК «Бардымская ЦРБ им. А.П.Курочкиной» выплаты надбавок за непрерывный стаж, квалификационную категорию и работу в зоне Урала не предусмотрены, включены в общий процент выплат. В положении по оплате труда работников ГБУЗ ПК «Бардымская ЦРБ им. А.П.Курочкиной», оказывающих платные медицинские услуги, утвержденного приказом главного врача № 04-21/26 от 04.05.2017 пункт о включении уральского коэффициента в общий процент выплат отсутствует.

Председатель КСП Бардымского 
муниципального района:                                                    Адутова Г.Т.