Информация о результатах проведения контрольно-экспертных мероприятий
за I квартал 2019 года

I. В соответствии с приказом председателя Контрольно-счетной палаты Бардымского муниципального района «О направлении на проверку» от 15.01.2019 № 4, приказом председателя КСП «О продлении срока проведения проверки» от 08.02.2019 № 6 и планом работы КСП на 2019 год проведена проверка использования бюджетных и внебюджетных средств МБОУ «Бардымская средняя общеобразовательная школа №2» за период с 01 января 2016 года по 31 декабря 2018 года. По акту проверки от 14.03.2019 г. установлены следующие нарушения:

1. За проверяемый период установлено неэффективное использование бюджетных средств в связи с уплатой штрафов и пеней всего в сумме 164 617,07 рублей, в т.ч.:
- за 2016 год –  57708,33 руб.
- за 2017 год –  106661,50 руб.
- за 2018 год – 247,24 руб.
2. Учетная политика не соответствуют ПБУ 1/2008, утвержденным приказом Минфина России от 06.10.2008 года №106-Н.
3. При проверке кассовых документов выявлены случаи отсутствия печати учреждения, подписи должностного лица.  
В случае приема наличных денежных средств уполномоченными лицами последние ежедневно сдают в кассу учреждения денежные средства, оформленные реестром сдачи документов, с приложением квитанции (копий). В нарушение данного пункта в МБОУ «Бардымская СОШ № 2» имелись случаи несвоевременного оприходования наличных денежных средств (родительской платы). 
4.  При проверке расчетов с подотчетными лицами установлено, что суточные выплачены неверно. Всего недоначислено суточных и расходов за проживание по авансовым отчетам за 2016-2018 годы в сумме 15400,0 руб. 
5.  При проверке проведения мероприятий установлено не соблюдение писем Минфина от 01.11.2010 №03-03-06/1/675, от 22.03.2010 №03-03-06/4/26.
6. При проверке учета основных средств, нематериальных активов, материальных запасов установлено:
- При закупке дров у населения применяется неустановленная форма акта закупа. Также к договорам купли-продажи дров не приложены договора купли-продажи лесных насаждений для собственных нужд граждан.
- В 2016-2018 годах МБОУ «Бардымская СОШ № 2» были произведены ремонты помещений хозяйственным способом. Списание материалов производилось только актом о списании материальных запасов. Необходимость проведения ремонтных работ должна быть подтверждена документально. В 2016-2018 годах многие ремонтные работы произведены без составления акта о выявленных дефектах. Во время проверки была предоставлена часть дефектных ведомостей.
7.  При проверке учета питания в МБОУ «Бардымская СОШ №2» установлено:
- При выборочной сверке меню-требований на выдачу продуктов питания с технологическими картами выявлены расхождения.
-  Имеются случаи ведения табеля посещаемости детей не по форме.
- В ходе сравнительного анализа документов посещаемости детей: табелей учета посещаемости детей столовой и классных журналов, установлены расхождения по количеству пропусков, т.е. по данным классных журналов ученик отсутствовал, а по табелю посещения столовой пропусков нет, или наоборот. Многие классные руководители при заполнении пропусков уроков в разделе «Сведения о количестве уроков, пропущенных обучающимися» допускают ошибки.
- Реестры питания от работников МБОУ «Бардымская СОШ №2» составлены только в суммовом выражении по дате, отсутствует поименный список работников, невозможно определить что, на какую сумму, на определенную дату поел конкретный работник. Меню-требование по питанию сотрудников и платников учащихся также составляется только в суммовом выражении. В меню-требований по сотрудникам и платным учащимся отсутствует количественный учет питающихся. 
- Реестры по МБДОУ «Бардымский детский сад «Радуга» и МБДОУ «Бардымский детский сад №6» составлены в суммовом выражении по дате и по списку работников, но кто и что поел на определенную дату также определить невозможно, табель питания сотрудников не ведется. Количество дней по питанию сотрудников не совпадает с табелем учета рабочего времени.   
- проведена проверка списания продуктов питания учащимся из малоимущих и многодетных малоимущих семей за 2016-2018 годы:
- при сверке меню-требовании, составленных отдельно для категории учащихся из малоимущих и многодетных малоимущих семей и кассовых расходов за 2016 год установлено:
1. Всего в 2016 году на питание для категории учащихся из малоимущих и многодетных малоимущих семей фактически перечислено за продукты питания на сумму 5 404 267,0 руб. 
2. За 2016 год по меню-требованию на питание для категории учащихся из малоимущих и многодетных малоимущих семей списано продуктов питания на сумму 5 369 164,16 руб. 
3. Несоответствие кассовых расходов питание для категории учащихся из малоимущих и многодетных малоимущих семей и меню-требований для данной категории учащихся с учетом остатка продуктов питания на 01.01.2016 на сумму 2300,61 руб. 
- при сверке меню-требовании, составленных отдельно для категории учащихся из малоимущих и многодетных малоимущих семей и кассовых расходов за 2017 год установлено:
1. Всего в 2017 году на питание для категории учащихся из малоимущих и многодетных малоимущих семей фактически перечислено за продукты питания на сумму 6 045 746,0 руб. 
2. За 2017 год по меню-требованию на питание для категории учащихся из малоимущих и многодетных малоимущих семей списано продуктов питания на сумму 6 079 329,07 руб. 
3. Несоответствие кассовых расходов питание для категории учащихся из малоимущих и многодетных малоимущих семей и меню-требований для данной категории учащихся с учетом остатка продуктов питания на 01.01.2017 на сумму 2300,56 руб. 
- при сверке меню-требовании, составленных отдельно для категории учащихся из малоимущих и многодетных малоимущих семей и кассовых расходов за 2018 год установлено:
1. Всего в 2018 году на питание для категории учащихся из малоимущих и многодетных малоимущих семей фактически перечислено за продукты питания на сумму 7 307 842,0 руб. 
2. За 2018 год по меню-требованию на питание для категории учащихся из малоимущих и многодетных малоимущих семей списано продуктов питания на сумму 7 211 885,52 руб. 
3. Несоответствие кассовых расходов питание для категории учащихся из малоимущих и многодетных малоимущих семей и меню-требований для данной категории учащихся с учетом остатка продуктов питания на 01.01.2017 на сумму 8058,49 руб. 
- Имеются случаи несоответствия количества детодней по учету ежедневной посещаемости, по накопительной ведомости по расчетам с родителями за содержание детей и по меню-требованиям. 
- МДОУ «Солнышко».
В результате проверки установлено, что в 2018 году на 19 детодней оплата не начислена, учреждением недоначислена оплата за питание в сумме 1662,50 рублей.
- МДОУ «Сказка».
В результате проверки установлено, что в 2018 году на 42 детодней оплата не начислена, учреждением недоначислена оплата за питание в сумме 3675,0 рублей.
- «2-Красноярская начальная школа – детский сад».
В результате проверки установлено, что в 2018 году  на 42 детодней оплата не начислена, учреждением недоначислена оплата за питание в сумме 3675,0 рублей.
- МБДОУ «Бардымский детский сад №6». 
В результате проверки установлено, что в 2017 году  на 7 детодней оплата не начислена, учреждением недоначислена оплата за питание в сумме 735,0 рублей.
- МБДОУ «Бардымский детский сад «Радуга». 
В результате проверки установлено, что в 2017 году  на 50 детодней оплата не начислена, учреждением недоначислена оплата за питание в сумме 4375,0 рублей. 
- Выборочной проверкой установлено несоблюдение финансовых нормативов стоимости питания одного ребенка в день в 2018 году.
- Также при проверке установлено, что за 2016-2018 годы по МБОУ «Бардымская СОШ №2» отсутствуют реестры питания от сотрудников по приходным кассовым ордерам.
- Проверка оприходования и списания мясо-говядина с костями в МБОУ «Бардымская СОШ №2» за 2016-2018 годы:
Порядок списания отходов и акты утилизации костей на проверку Контрольно-счетной палате не предоставлены. 
Деньги в кассу не поступили.  Всего не списаны кости на 1647,65 кг. Документы на списание костей на проверку не предоставлены.
В учреждении применяется форма Акта переработки мяса, которая не соответствует данной унифицированной форме.
- В учетной политике учреждения от 10.05.2012г. не определена конкретная единица бухгалтерского учета материальных запасов, чтобы обеспечить формирование полной и достоверной информации об этих запасах, а также надлежащий контроль за их наличием и движением. В зависимости от характера материальных запасов, порядка их приобретения и использования единицей материальных запасов может быть номенклатурный номер, партия, однородная группа и т. п.
8. По результатам выборочной инвентаризации основных средств по состоянию на 27.02.2018 установлено, что на некоторых основных средствах отсутствуют инвентарные номера или инвентарные номера в документах по учету основных средств не соответствуют номерам указанным на самом объекте. 
За работниками, уволенными по состоянию на 01.01.2019 г., на указанную дату числятся основные средства.
9. При проверке начисления заработной платы работникам МБОУ «Бардымская СОШ№2»  установлено:
- В коллективном договоре порядок назначения, размеры и условия осуществления доплаты за расширение зоны облуживания, за превышение объемных показателей, за высокую результативность отсутствуют;
- Компенсационные выплаты установлены нормативными документами, которые утратили силу;
- Произведены компенсационные выплаты работникам, получающим заработную плату за свою работу в соответствии со своей должностной инструкцией;
- Табель учета рабочего времени на директора отдельно не оформлен.  Поэтому нет возможности проверить начисление на оплату труда на директора.
- По результатам проверки начисления заработной платы заместителю директора по АХЧ в 2018 году установлена переплата в сумме 26606,06 руб., по причине ошибочного начисления не по табелю рабочего времени, компенсационных и стимулирующих выплат;
- Также при проверке начисления оплаты труда выявлены договора подряда от с организатором ОГЭ и акты не подписанные директором школы;
- Имеются приказы Управления образования Администрации Бардымского муниципального района, в которых отсутствует подпись Начальника Управления и печать учреждения;
- имеются случаи отсутствия подписи и печати учреждения приказах МБОУ «Бардымская СОШ №2»;
- имеются случаи отсутствия подписи и печати в Приказах заведующего МАДОУ «Бардымский детский сад №6».  Также во многих приказах отсутствует подпись работников об ознакомлении;  
- имеются случаи отсутствия подписи и печати работников об ознакомлении в Приказах заведующего МАДОУ «Бардымский детский сад №6»;  
- имеются случаи, когда Договора и акты оказания бухгалтерских услуг по начислению мер социальной поддержки педагогических работников, не подписаны заказчиком, печать учреждения отсутствует;
- При проверке использования бюджетных средств, выделенных на проведение оздоровительных кампаний детей за 2016-2017 годы выявлено необоснованное использования бюджетных средств в размере 1460,0 руб.
- При проверке начисления заработной платы работникам МБОУ «Бардымская СОШ №2», МАДОУ «Бардымский детский сад №6», МБДОУ «Бардымский детский сад «Радуга» в нарушении статьи ст.284 "Трудового кодекса Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ   в проверяемом периоде 2 работника оформлены более чем на 1,5 ставки.
10. При проверке использования бюджетных средств, выделенных на проведение оздоровительных кампаний детей за 2016-2018 установлено:
- в 2016 году при проведении сверки количества посещений детьми столовой по меню-требованию и по Табелю посещений установлено отсутствие 2 детей. Излишнее списание продуктов питания составила 380,0 руб. (95 руб. на 1 день на 1 ребенка * 4 дня.). Соответственно, сумма необоснованного использования бюджетных средств составила 380,0 руб.;
- в 2017 году при проведении сверки количества посещений детьми столовой по меню-требованию и по Табелю посещений установлено, что меню-требованию присутствовали 316 детей, а по списку и по табелю посещаемости детей только 310 детей. Излишнее списание продуктов питания составила 10800,0 руб. (100 руб. на 1 день на 1 ребенка * 18 дней * 6 детей.). Соответственно, сумма необоснованного использования бюджетных средств составила 10800,0 руб.;
- Документы по оздоровительной кампании детей за 2018 год на проверку не предоставлены.
11. Проверка соблюдения законодательства и иных нормативных правовых актов при осуществлении закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд установлено:
- При обосновании начальной цены контракта поставки продуктов питания многие запросы цены произведены от трех поставщиков, два из которых имеют одного и того же учредителя и директора, т.е. фактически запрос предложений сделан от двух поставщиков.
МБОУ «Бардымская СОШ №2»:
- В нарушении ч.2 статьи 93 №44-ФЗ при осуществлении закупки у единственного поставщика не соблюдены сроки размещения извещения об осуществлении закупки в единой информационной системе - не позднее, чем за пять дней до даты заключения контракта.
- При обосновании цены на бакалею имеются случаи применения несопоставимых мер по товарам.
- Имеются случаи приобретения товаров у поставщиков, которыми предложены не наименьшие цены на поставку.
- имеются случаи, когда в договорах не прописана фиксированная цена контракта.
- имеются случаи отсутствия подписи продавца, покупателя.
МБОУД «Бардымский детский сад «Радуга» 
- Бюджетные сметы на 2016-2018 годы не предоставлены, поэтому установить соответствие суммы совокупному объему закупок не удалось.
- обоснование цены и запросы предложений проведены на часть товаров.
МБДОУ «Бардымский детский сад № 6»
- обоснование цены и запросы предложений проведены на часть товаров.

II. На основании Постановления о привлечении специалиста для дачи заключения следователя Осинского межрайонного следственного отдела Следственного управления Следственного комитета РФ по Пермскому краю от 21.01.2019 года, приказа председателя Контрольно-счетной палаты Бардымского муниципального района «О направлении на проверку» от 22.01.2019 № 5 проведена проверка необоснованно выплаченных премиальных выплат по каждому работнику МУП «Теплоэнерго» за 2014-2018 годы. По акту проверки от 28.01.2019 г. установлены следующие нарушения:
Необоснованные премиальные выплаты в 2015 году с учетом начислений на оплату труда (30,2%) составляют в сумме 1502 406,99 руб.
Необоснованные премиальные выплаты за 5 месяцев 2016 года с учетом начислении на оплату труда (30,2%) составляет в сумме 572 238,87 руб.
Необоснованные премиальные выплаты за 7 месяцев 2016 года с учетом начислении на оплату труда (30,2%) составляет в сумме 875 930,40 руб.
Необоснованные выплаты премии за январь 2017 года с учетом начислении на оплату труда (30,2%) составили 182 504,23 руб.
Необоснованные выплаты премии за февраль-декабрь 2017 года с учетом начислении на оплату труда (30,2%) составили 1 248 944,28 руб.
При проведении анализа за 2015 год установлены следующие замечания:
1) По должности энергетика в дополнительных условиях дополнительные показатели для премирования не утверждены в Положении, в 2015 году энергетику начислены и выплачены премии в сумме 67155,36 руб. по следующим показателям:
- качественное обеспечение бесперебойной работы электрических и тепловых сетей;
- за правильную эксплуатацию, ремонт и модернизацию энергетического оборудования;
- своевременное осуществление технического надзора за контрольно-измерительными электротехническими и теплотехническими приборами;
- своевременное составление графиков снижения энергетических нагрузок в часы максимальных нагрузок энергосистемы.
2) В представлении для премирования использованы показатели, не предусмотренные Положением о премировании по следующим работникам:
 	1.юрисконсульт:
- качественное выполнение работы по соблюдению законности в деятельности предприятия и защиту его правовых интересов;   
- за качественное участие в разработке и осуществлении мероприятий по укреплению договорной, финансовой и трудовой дисциплины;
- своевременная передача корреспонденции в соответствии с принятым решением исполнителем для использования в процессе работы либо подготовки ответов.
2. бухгалтер:
- своевременное производство расчетов с абонентами за оказанные ЖКУ на основе действующих норм и правил, договоров и установленных графиков;
- своевременное обеспечение сбора платежей ЖКХ;
- своевременное оформление квитанции ЖКХ;
- своевременное начисление квартплаты;
3. Слесарь КИПиА:
- обеспечение бесперебойной работы оборудования котельной.
4. Оператор котельной:
- своевременное и качественное выполнение заданий по ремонту.
5. Контролер водопроводного хозяйства по абонентам:
- соблюдение правил техники безопасности и охраны труда.
6. водитель:
- обеспечение бесперебойной работы оборудования котельной.
7. слесарь по ремонту:
- своевременное и качественное выполнение заданий, 
-  обеспечение бесперебойной работы оборудования котельной.
8. электросварщик:
- обеспечение бесперебойной работы оборудования котельной.
3) В нарушении п. 11 Положения об условиях оплаты труда руководителей МУП,  утвержденного Постановлением Администрации Бардымского сельского поселения от 09.04.2014 №198, в котором установлено, что решение о выплате  премии, вознаграждения за результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия за отчетный год, материальной помощи оформляется распоряжением учредителя, директором МУП «Теплоэнерго» издан приказ № 41 от 24.12.2015 о  премировании за высокий профессионализм и в связи с юбилеем директора в сумме 31017,0 руб.
При проведении анализа за 2016 год установлены следующие замечания:
1) по должности энергетика в дополнительных условиях дополнительные показатели для премирования не утверждены в Положении, в 2016 году энергетику начислены и выплачены премии в сумме 65311,28 руб. по следующим показателям:
- своевременное обеспечение бесперебойной работы энергетического оборудования, электрических и тепловых сетей и газопроводов;
- своевременное определение потребности производства в топливно-энергетических ресурсах, организация проверок и испытания средств автоматики;
- своевременное участие в разработке норм расхода электроэнергии и экономии энергоресурса;
- своевременное составление графиков снижения энергетических нагрузок в часы максимальных нагрузок;
- осуществление технического надзора за контрольно-измерительными приборами;
- отсутствие аварий и инцидентов на объектах;
- соблюдение лимитов расходования топливно-энергетических ресурсов.
2) В представлении для премирования использованы показатели, не предусмотренные Положением о премировании по следующим работникам:
1. бухгалтер
- своевременная доставка платежных квитанций потребителям ГВС и контроль за его оплатой; 
- начисление платы за жилищно-коммунальные услуги; 
- своевременная доставка платежных квитанций адресатам и контроль за его выдачей;
- своевременное начисление квартплаты.
2. контролер
- соблюдение правил техники безопасности и охраны труда.
При проведении анализа за 2017 год установлены следующие замечания:
1) По должности энергетика в дополнительных условиях дополнительные показатели для премирования не утверждены в Положении, в 2017 году энергетику начислены и выплачены премии в сумме 20152,21 руб. по следующим показателям:
-своевременное обеспечение бесперебойной работы энергетического оборудования, электрических и тепловых сетей и газопроводов;
-своевременное определение потребности производства в топливно-энергетических ресурсах, организация проверок и испытания средств автоматики;
-своевременное участие в разработке норм расхода электроэнергии и экономии энергоресурса;
-своевременное составление графиков снижения энергетических нагрузок в часы максимальных нагрузок;
-отсутствие аварий и инцидентов на объектах.
2) В представлении для премирования использованы показатели, не предусмотренные Положением о премировании по следующим работникам:
1. бухгалтер:
- своевременная доставка платежных квитанций потребителям ГВС и контроль за его оплатой;  
- начисление платы за жилищно-коммунальные услуги; 
- своевременная доставка платежных квитанций адресатам и контроль за его выдачей. 
2. мастер: 
- по результатам работы и за высокие показатели в труде за экономию энергии.  
3. слесарь КИПиА: 
- по результатам работы и за высокие показатели в труде за экономию энергии.  
4. контролер:
-	соблюдение правил техники безопасности и охраны труда.

Председатель КСП Бардымского 
муниципального района:                                                    Адутова Г.Т.