Информация о результатах проведенных
контрольно-экспертных мероприятий
за IV квартал 2022 года

1. В соответствии с приказом председателя КСП Бардымского муниципального округа от 12.09.2022 № 10 проведена проверка законности, результативности (эффективности и экономности) использования бюджетных средств, направленных на реализацию программ формирования современной городской среды в рамках Федерального проекта «Формирование комфортной городской среды»: благоустройство сквера имени Г.Тукая в с.Барда по ул.Советская, благоустройство парка в с.Елпачиха по ул.Ленина, благоустройство сквера в с.Краснояр-1 по ул.Советская,15.
По результатам проведения контрольного мероприятия от 14.10.2022г. установлено следующее:
1. Информация об исполнении контракта на благоустройство сквера им.Г.Тукая от 01.03.2021г. №1817251 в ЕИС размещена несвоевременно.
2. В нарушении ч. 13 ст. 34 Федерального Закона № 44-ФЗ в Муниципальный контракт не включены обязательные условия о порядке и сроках оплаты товара, работы или услуги.
3. При проверке соответствия Дизайна проекта «Благоустройство парка им.Г.Тукая по ул.Советская, 19 с.Барда Бардымского муниципального района Пермского края» локально-сметному расчету с актом выполненных работ по четырем муниципальным контрактам выявлены отклонения.
4. При проверке соответствия Дизайна-проекта «Благоустройство ТОП в с.Краснояр-1 по ул. Советская, д.15 локально-сметному расчету с актом выполненных работ по МК № 0156300009520000078 от «28» декабря 2020 года, выявлено отклонение толщины асфальтобетонного покрытия и количества осветительных приборов.
5. При проверке соответствия Локально-сметного расчета, Акта выполненных работ № 1 от 09.08.2021г. Дизайну проекта «Благоустройство парка в с.Елпачиха по ул. Ленина», выявлено отклонение.
6. При визуальном осмотре работ «Благоустройство парка в с.Елпачиха по ул. Ленина» выявлены отклонения от сметы и Акта выполненных работ по объекту.
2.  В соответствии с приказом председателя КСП Бардымского муниципального округа от 17.10.2022 № 11 проведена проверка финансово-хозяйственной деятельности  МАУ ДО «ДЮСШ».
По результатам проведения контрольного мероприятия от 23.12.2022г. установлено следующее:
1. При проверке предпринимательской деятельности установлено:
- В нарушение п.7.9 Устава Учреждением без согласия Учредителя заключены договора на аренду площади;
- на проверку КСП предоставлен недействительный Оценочный отчет № 519-12/17 от 09.12.2017;
- Учреждением не проводилась оценка рыночной стоимости годовой арендной платы помещения и не составлен отчет об оценке (нарушение Федерального закона от 29.07.1998 № 135‑ФЗ «Об оценочной деятельности»);
- Отсутствует надлежащий контроль за полнотой и своевременностью поступления платежей по договорам аренды имущества, выявлена неэффективная работа по взысканию дебиторской задолженности.  Учреждением не обеспечено выполнение договорных обязательств, не ведется претензионно-исковая работа. (несвоевременно принимаются меры к арендаторам-должникам по арендным платежам либо не принимаются вообще, исковые заявления в суд не направляются);
- Взимаемая с юридических лиц цена за оказываемые платные услуги не соответствовала прейскуранту цен, действовавшему на момент оказания услуги;
- Согласно журнала посещения бассейна в проверяемом периоде некоторые граждане посещали бассейн бесплатно;
- Посещение бассейна допускалось без оплаты (в долг), о чем свидетельствуют записи в журнале посещения. Задолженность по данным гражданам не погашена на дату проверки;
- Абонементы на посещение бассейна предоставлены бесплатно, без обоснований (журнал учета абонементов в бассейн);
- Журнал учета абонементов в бассейн ведется ненадлежащим образом - не указана стоимость проданного абонемента, что ведет к искажению суммы выручки Учреждения; 
- Согласно журнала посещения тренажерного зала в проверяемом периоде некоторые граждане посещали зал бесплатно;
- Посещение тренажерного зала допускалось без оплаты (в долг), о чем свидетельствуют записи в журнале посещения. Задолженность по данным гражданам не погашена на дату проверки;
- Абонементы на посещение тренажерного зала выданы бесплатно, без обоснований (журнал учета абонементов в тренажерном зале) на общую сумму 8040,0 руб.;
- На экспертизу предоставлены Договора об оказании услуг с И. от 01.01.2020 и И. от 01.09.2020 года, согласно которых указанные физические лица являются перевозчиками и обязуются осуществлять перевозку воспитанников Учреждения по маршрутам на соревнования, а Учреждение в свою очередь обязуется предоставить безвозмездную услугу тренажерного зала за оказанную перевозчиками услугу. При экспертизе договоров установлены следующие замечания: у И. и И. не зарегистрированы в видах деятельности ОКВЭД такие услуги как осуществление перевозок пассажиров, лицензии на осуществление пассажирских перевозок к договорам не приложены, факты осуществления перевозок документально не подтверждены, акты оказания услуг сторонами с указанием стоимости произведенных работ отсутствуют;
- на проверку КСП предоставлены Договора безвозмездного дарения, которые признаны недействительными;   
- Журнал учета абонементов в тренажерном зале ведется ненадлежащим образом - не указана стоимость проданного абонемента, что ведет к искажению суммы выручки Учреждения;  
- Без действующего Договора сотрудникам организации предоставлены 2 абонемента без оплаты на сумму 1320,0 руб. Таким образом за проверяемый период за посещение тренажерного зала по абонементу от профсоюзных организаций Учреждением недополучено 1320,0 руб. выручки.   
2. При проверке авансовых отчетов установлено:
- Установлено нецелевое использование бюджетных средств в сумме 924,0 руб.; 
- В авансовых отчетах не отражаются остатки предыдущего аванса;
- Авансовые отчеты предоставлены с нарушением сроков;  
- Отсутствие некоторых авансовых отчетов;
- Авансовые отчеты заполнены ненадлежащим образом;
- Установлено превышение нормы расходования средств бюджета;
- Отсутствие подписи в платежной ведомости на питание спортсменов;
- В авансовых отчетах за 2021-2022 годы идет неправильная формулировка в направлении расходования средств;
- Отсутствуют авансовые отчеты и документы подтверждающие произведенные расходы на сумму 2543,0 руб., указанная сумма подлежит возмещению в бюджет.
3. При выборочной проверке правильности учета и своевременности оприходования, передачи основных средств, нематериальных активов, материальных запасов установлено:
- Основные средства Учреждения закреплены за уволенными сотрудниками и за работниками, оформленными по договорам ГПХ;
- Договора о материальной ответственности оформлены не со всеми работниками Учреждения.
4. При проверке учета расчетов установлено:
- Представительские расходы произведены в нарушении писем Минфина от 01.11.2010 №03-03-06/1/675, от 22.03.2010 №03-03-06/4/26;
- При проведении ремонта помещений хозяйственным способом имеются случаи, когда списание материалов производилось только актом о списании материальных запасов (ф. 0504230), без указания объекта/места проведения ремонтных работ;
 - Имеются случаи списания объекта основных средств в нарушении Положения о порядке списания муниципального имущества с баланса муниципальных учреждений, муниципальных унитарных предприятий и казны Бардымского муниципального округа Пермского края.
При выборочной инвентаризация основных средств установлено отсутствие инвентарных номеров на некоторых основных средствах.
5. При проверке правильности начисления заработной платы и правильности начисления отпускных установлено:
1. Тарификационные списки педагогических работников, работников по совместительству не утверждены приказами Учреждения.
2. Допускаются случаи изменения штатных расписании без утверждения приказом Учреждения.
3. Допускаются случаи составления приказов об установлении надбавок без уточнения  предыдущего приказа  об  установлении надбавок.
4. Допускаются случаи составления некорректных приказов при назначении доплаты до МРОТ.
5. Составляются некорректные приказы, со ссылкой на НПА, которые утратили силу, таким образом, действия по таким приказам неправомерны.
6. Неправомерно установлена надбавка за сельскую местность в размере 25% кассиру, секретарю учебной части, лаборанту хим. анализа воды, специалисту в сфере закупок, заведующему, фельдшеру.
7. Установлены отклонения в расчете доплат за работу в выходные, нерабочие праздничные дни:
за 2020 год недоплата с учетом уральского коэффициента в сумме 4734,72 руб.;
за 2022 год недоплата с учетом уральского коэффициента в сумме 13049,37руб.;
за 2022 год переплата с учетом уральского коэффициента в сумме 2360,44 руб.
8. Неправомерно начислены выплаты за дополнительный оплачиваемый отпуск всего в сумме 52 369,59 руб., в том числе:
в 2020 году - 18 076,89 руб.;
в 2021 году - 18 172,47 руб.;
в 2022 году - 23823,06 руб.
9. При начислении премии установлена недоплата:
- директору в сумме 1419,04 руб.,
- тренеру-преподавателю в сумме 3162,50 руб.
10. Не внесены либо несвоевременно внесены изменения в начисления по заработной плате при внесении изменении в тарификационные списки:
за 2022 недоплата с учетом уральского коэффициента составила 43 043,70 руб.;
за 2022 переплата с учетом уральского коэффициента составила 2519,74 руб.
11. В связи с внесением изменений в график рабочего дня, а также ошибок при заполнении табеля учета использования рабочего времени за 2022 года установлена переплата в сумме 2761,13 руб.
12. Допущены ошибки при начислении доплаты за работу в ночное время:
за 2020 год переплата с учетом уральского коэффициента - 59,06 руб. 
13. Допущены ошибки в расчетах в связи неправильным расчетом рабочих дней:
за 2022 год переплата с учетом уральского коэффициента составляет 68,23 руб., недоплата - 507,41 руб.

14. При начислении заработной платы установлены случаи начисления её в двойном размере, переплата с учетом уральского коэффициента составила 5324,50 руб.
6. При проверке соблюдения законодательства и иных нормативных правовых актов при осуществлении закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд установлено:
- Изменения в План закупок на 2020, 2021, 2022 (9 мес.) годы размещены с нарушением сроков;
- Ежемесячный отчет за август 2022 года в соответствии с ч.19 ст. 4 закона 223-ФЗ на сайте размещен несвоевременно (на 2 дня позже установленного);
- В некоторых заключенных договорах не указана сумма, нет подписи сторон.

Информация о проведенных 
экспертно-аналитических мероприятиях
за IV квартал 2022 года

№ п/п	Наименование 	Дата заключения	Установленные нарушения и предложения КСП	
1	2	3	4	
1.	На проект решения Думы Бардымского муниципального округа «О внесении изменений в решение Думы Бардымского муниципального округа от 17.11.2021 № 343 «О бюджете Бардымского муниципального округа на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов»	06.10.2022 № 17	КСП БМО рекомендует данный проект рассмотреть Думой Бардымского муниципального округа	
2.	На проект решения Думы Бардымского муниципального округа «О внесении изменений в решение Думы Бардымского муниципального округа от 17.11.2021 № 343 «О бюджете Бардымского муниципального округа на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов»	20.10.2022
№ 18	КСП БМО рекомендует данный проект рассмотреть Думой Бардымского муниципального округа	
3.	На проект решения Думы Бардымского муниципального округа «О внесении изменений в решение Думы Бардымского муниципального округа от 17.11.2021 № 343 «О бюджете Бардымского муниципального округа на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов»	16.11.2022 № 19	КСП БМО рекомендует данный проект рассмотреть Думой Бардымского муниципального округа	
4.	На проект решения Думы Бардымского муниципального округа «О бюджете Бардымского муниципального округа на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов»	17.11.2022 № 20	КСП БМО рекомендует данный проект рассмотреть Думой Бардымского муниципального округа	
5.	На проект Постановления администрации Бардымского муниципального округа «О внесении изменений в МП «Управление муниципальными финансами Бардымского муниципального округа на 2021-2023 годы»	01.12.2022
№ 21	КСП БМО рекомендует данный проект к рассмотрению	
6.	На проект решения Думы Бардымского муниципального округа «О внесении изменений в Положение о бюджетном процессе в Бардымском муниципальном округе»	14.12.2022
№ 22	КСП БМО рекомендует данный проект рассмотреть Думой Бардымского муниципального округа	
7.	На проект решения Думы Бардымского муниципального округа «О внесении изменений в решение Думы Бардымского муниципального округа от 17.11.2021 № 343 «О бюджете Бардымского муниципального округа на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов»	15.12.2022
№ 23	КСП БМО рекомендует данный проект рассмотреть Думой Бардымского муниципального округа