Информация о результатах проведенных
контрольно-экспертных мероприятий
за I квартал 2024 года

1. В соответствии с приказом председателя Контрольно-счетной палаты Бардымского муниципального округа «О проведении контрольного мероприятия» от 10.01.2024 №1, планом работы Контрольно-счетной палаты Бардымского муниципального округа за 2024 год проведена проверка финансово-хозяйственной деятельности структурного подразделения «Колос» МАДОУ «Бардымский детский сад» в 2023 году.
1.	В ходе анализа, приносящей доход деятельности СП «Колос» за 2023 год установлено:
- недополучен доход за питание спортсменов в марте 2023 года в сумме 13090,0 руб.
2.	В результате проверки нормативно-правовой базы установлено: Учреждением не разработан нормативно-правовой документ, регулирующий отношения в области предоставления услуг проживания.
3.	Анализ Калькуляции стоимости путевки загородного лагеря отдыха и оздоровления детей при СП «Колос» на период 2023 года свидетельствует о слабой организации планирования расходов. 
4. В ходе проверки организации питания установлены следующие нарушения:
- Учреждением на 2 детодня не начислена оплата за питание детей в садике. Всего недоначислена оплата за питание на сумму 220,0 рублей;
- имеются случаи ненадлежащего заполнения табеля учета посещаемости детей; 
- отдельные меню-требования заполнено ненадлежащим образом, а именно отсутствует количество довольствующихся;
- Учреждением не представлена калькуляция цен на гостиничные услуги и услуги питания проживающих; 
- меню-требования на выдачу продуктов питания не соответствуют унифицированной форме (ф. 0504202), утвержденной приказом Минфина России от 30.03.2015 № 52н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению»;
- не внесена плата за питание сотрудников лагеря 1 смены за 14 дней питания;
- в нарушении п.4.14.3. Положения об организации и обеспечения отдыха за счет средств бюджета Бардымского муниципального округа и (или) средств от предпринимательской и иной, приносящей доход деятельности произведена оплата питания работникам загородного лагеря отдыха и оздоровления детей 1 смены в размере 100% от фактической стоимости питания. Установлено неправомерное расходование бюджетных и внебюджетных средств в размере 45 220,0 руб.  
Также Учреждением не разработана единая методика начисления наценки за питание проживающих. 
5. В ходе проверки кассовых и банковских операций установлены следующие нарушения:
1. В нарушение п. 167, 168 Инструкции № 157н от 01.12.2010г. «Об утверждении единого Плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению» учет операций по движению наличных денежных средств не ведется;
2.	В нарушение Федерального Закона № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники» от 22.05.2003 при приеме (получении) денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за выполняемые работы, оказываемые услуги Учреждением не применялось ККТ (контрольно-кассовая техника);
3. В нарушение п. 167, 168 Инструкции № 157н от 01.12.2010г. уполномоченными лицами при приеме наличных денежных средств имелись случаи несвоевременной сдачи их на расчетный счет Учреждения (возмещение питания работников);
4. В ходе проверки Контрольно-счетной палатой Бардымского муниципального округа установлено, что Учреждением несвоевременно выставлены счета за питание спортсменов.

6. При выборочной проверке правильности учета и своевременности оприходования основных средств, нематериальных активов, материальных запасов установлены следующие нарушения:
- на проверку не предоставлены документы, подтверждающие выдачу сухих пайков (ведомость, реестр на выдачу сухих пайков с подписями отдыхающих).
7. При выборочной инвентаризации основных средств по состоянию на 02.02.2024 (инвентаризационная опись к акту прилагается) установлено:
- на некоторых основных средствах отсутствуют инвентарные номера; 
- на отдельных основных средствах не сходятся инвентарные номера;
- учреждением не произведены необходимые действия и не оформлены документы для списания неиспользуемого имущества. 
8. В ходе проверки расчетов с подотчетными лицами установлены следующие нарушения:
- в нарушение п.6.1. учетной политики МАДОУ «Бардымский детский сад» на проверку не представлены приказы руководителя на выдачу данных денежных средств в подотчет; 
- в нарушение п.6.2. учетной политики МАДОУ «Бардымский детский сад» произведена выдача в подотчет нештатному сотруднику Учреждения. 
9. При проверке соблюдения законодательства и иных нормативных правовых актов при осуществлении закупок для обеспечения муниципальных нужд СП «Колос» установлено:
9.1. Нарушение п. 4.7. Положения о закупках - договор не размещен в реестре договоров ЕИС.
9.2. Договора заключены с превышением запланированного объема.
9.3. В реестр договоров не внесена информация об исполнении договоров.
9.4. Установлено нарушение сроков оплаты, установленных договором.
9.5. В нарушении пп.6.2. п.5 Статьи 169 НК РФ большинство выставленных в адрес МАДОУ «Бардымский детский сад» счет-фактур не содержат информацию об идентификаторе договора. 
9.6. В нарушении пп.6.2. п.5 Статьи 169 НК РФ счет-фактура от 18.08.2023 №ММ-1956 (договор №Л/11 от 29.06.2023) не содержит наименование товара.  
9.7. Стоимость товара в договоре не соответствует стоимости по выставленным счетам-фактурам.
9.8. Выявлено несоответствие суммы договора и суммы товаров по Спецификации (приложение №1 к Техническому заданию); 
9.9. Приобретены товары, не указанные в Спецификации (Приложению №1 к Техническому заданию): 
9.10. Установлено превышение фактической оплаты от суммы договора.
9.11. В результате превышения верхнего предела закупочных цен на продукты питания Учреждением во 2 и 3 квартале 2023 года допущено неэффективное использование бюджетных средств в сумме 4302,0 руб., неэффективное использование внебюджетных средств в сумме 334,0 руб.
9.12. Установлены опечатки и неточности при составлении договоров на оказание услуг по круглосуточной физической охране. 

10. При проверке правильности начисления заработной платы и правильности начисления отпускных установлено:

10.1. Учреждением изданы некорректные приказы.

10.2. При проверке начисления и оплаты за услуги по договорам ГПХ установлено:
-излишне начислена заработной платы в размере 0,19 руб.;
-недоплата заработной платы в размере 138,00 руб.

10.3. В нарушение утвержденных штатных расписаний, допускаются ошибки при установлении окладов.

10.4. В нарушение методических указаний по применению форм первичных учетных документов и формированию регистров бухгалтерского учета органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, утвержденного приказом Минфина России от 30.03.2015 № 52н (в ред. от 15.06.2020г), допускаются ошибки при заполнении в табеле учета рабочего времени.

10.5. Допущены ошибки в начислении заработной платы в нарушение нормативно-правого акта (приказа), установлена недоплата в размере 4891,93 руб. с учетом уральского коэффициента.

10.6. Допущены ошибки при начислении доплаты за работу в выходные и праздничные дни, в нарушение пункта 6.2.5. Положения выплаты компенсационного характера за работу в ночное время вместо 35 % произведены в размере 20 % от должностного оклада, в нарушение статьи 152 ТК не оплачена работа, произведенная сверх нормы рабочего времени, нарушение постановления Конституционного суда от 11.04.2019 № 17-п доплата за работу в ночное время включена в МРОТ. 
Установлена недоплата заработной платы операторам котельной в размере 52 902, 38 руб.

10.7. При проверке начислений доплат за совмещение должностей установлено:
- излишне начисление заработной платы в размере 657,41 руб.,
- недоплата заработной платы в размере 3187,07 руб.

10.8. На момент проверки установлена задолженность Учреждения по заработной плате перед уволенными работниками в размере 374,00 руб.

10.9. Установлено неэффективное использование по договорам ГПХ за бухгалтерские услуги в сумме 145 912,0 руб., в том числе: бюджетных средств - 122 912,0 руб., внебюджетных средств - 23 000,0 руб. 

2. В соответствии с приказом председателя КСП Бардымского муниципального округа «О проведении контрольного мероприятия» от 12.01.2024 № 3 и планом работы КСП Бардымского муниципального округа за 2024 год проведена проверка по вопросу соблюдения законодательства при заключении и исполнении контрактов на ремонт, реконструкцию и оснащение МБУ ДО «БДШИ».
По результатам проведения контрольного мероприятия от 22.01.2024г. установлено следующее:
1.  В нарушение части 1 статьи 4, части3 статьи 2 Федерального закона №223-ФЗ Положение о закупке опубликовано без утверждения Наблюдательным советом.
2. Выявлено нарушение условий контракта со стороны Поставщика, в части исполнения сроков изготовления и поставки товара.

3. В соответствии с приказом председателя КСП Бардымского муниципального округа «О проведении контрольного мероприятия» от 04.03.2024 года № 5 и планом работы КСП Бардымского муниципального округа за 2024 год проведена проверка законного и эффективного использования бюджетных средств на реализацию проектов инициативного бюджетирования в МАОУ «Тюндюковская СОШ» СП «Тюндюковский детский сад».
По результатам проведения контрольного мероприятия от 22.03.2024г. установлено следующее:
1. В нарушении п.5 статьи 26.1. Федерального закона от 06.10.2003 № 131-ФЗ информация о внесении инициативного проекта со сведениями, указанными в части 3 настоящей статьи, а также сведениями об инициаторах проекта на официальном сайте Бардымского муниципального округа в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» не размещена.
2. В нарушении п.14 статьи 26.1. Федерального закона от 06.10.2003 N 131-ФЗ информация о рассмотрении инициативного проекта местной администрацией, о ходе реализации инициативного проекта, в том числе об использовании денежных средств, об имущественном и (или) трудовом участии заинтересованных в его реализации лиц, отчет об итогах реализации инициативного проекта на официальном сайте муниципального образования в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" не размещены.
3. Оплата по договору №43 от 02.12.2022г. проведена с нарушением сроков, установленных п.3.5. Договора.
4. При осуществлении закупки на ремонт наружных конструкций здания Тюндюковского детского сада установлено деление контракта на несколько мелких с целью избежать проведения процедур конкурентных закупок.
5. Работы по облицовке фасада здания Тюндюковского детского сада произведены четырьмя подрядчиками, что не отражено в представленной на экспертизу исполнительно-технической документации.
6. Не заполнен Раздел 6 Общего журнала работ «Перечень исполнительной документации при строительстве, реконструкции, капитальном ремонте объекта капитального строительства», в котором должен быть отражен акт освидетельствования скрытых работ.

4. В соответствии с приказом председателя КСП Бардымского муниципального округа «О проведении контрольного мероприятия» от 04.03.2024г. №6 и планом работы КСП Бардымского муниципального округа за 2024 год проведена проверка целевого использования средств резервного фонда администрации Бардымского муниципального округа за 2023 год. 
По результатам проведения контрольного мероприятия от 18.03.2024г. установлено следующее:
1. В результате проверки нецелевое расходование бюджетных средств не установлено.

2. По результатам проверки резервного фонда администрации Бардымского муниципального округа установлено:
- в нарушение п.3.2. Положения о порядке использования средств резервного фонда Отчет об использовании бюджетных ассигнований резервного фонда предоставлен в Управление финансов администрации Бардымского муниципального округа в неустановленной форме.

5. В соответствии с приказом председателя КСП Бардымского муниципального округа «О проведении контрольного мероприятия» от 04.03.2024г. № 7 и планом работы КСП Бардымского муниципального округа за 2024 год проведена проверка  законности и эффективности использования бюджетных средств, направленных на реализацию вопросов местного значения, осуществляемых с участием средств самообложения граждан в Бардымском муниципальном округе: ремонт здания мунициального бюджетного учреждения «Печменский КДК».
По результатам проведения контрольного мероприятия от 22.03.2024г. установлено следующее:
1. За проверяемый период нецелевого и неэффективного использования средств самообложения граждан на реализацию мероприятия «Ремонт МБУ «Печменский КДК» и благоустройство прилегающей территории» не установлено.
2. Средства самообложения граждан и субсидии Министерства территориального развития Пермского края исполнены в полном объеме.
3. В нарушение ст.34 Федерального закона №44-ФЗ выявлены нарушения сроков оплаты заказчиком выполненной работы (оказанной услуги).
3.1. Оплата по контракту проведена с нарушением сроков, установленных п. 2.5. Контракта от 18.10.22 №13.
3.2. Оплата по контракту проведена с нарушением сроков, установленных п. 2.5. Контракта от 21.10.22 №14.
3.3.Оплата по контракту проведена с нарушением сроков, установленных п. 2.5. Контракта от 28.10.22 №16.
3.4. Оплата по контракту проведена с нарушением сроков, установленных п. 2.5. Контракта от 31.10.22 №17.
3.5. Оплата по контракту проведена с нарушением сроков, установленных п. 2.5. Контракта от 07.11.22 №18.
3.6. Оплата по контракту проведена с нарушением сроков, установленных п. 2.5. Контракта от 11.11.22 №19.
3.7. Оплата по контракту проведена с нарушением сроков, установленных п. 2.5. Контракта от 15.11.22 №20.
3.8. Оплата по контракту проведена с нарушением сроков, установленных п. 2.5. Контракта от 30.11.22 №21.
3.9.Оплата по контракту проведена с нарушением сроков, установленных п. 2.5. Контракта от 05.12.22 №22.
3.10. Оплата по контракту проведена с нарушением сроков, установленных п. 2.5. Контракта от 08.12.22 №23.
3.11. Оплата по контракту проведена с нарушением сроков, установленных п. 2.5. Контракта от 14.12.22 №24.
4. В нарушение ч.3. ст.94 Федерального закона № 44-ФЗ, п.5.4. Контракта экспертиза результатов, предусмотренных Контрактами не проведена. 
5. Общий журнал работ заполнен со следующими нарушениями:
В разделе 3 «Сведения о выполненных работ…» журнала работ:
- перечислены работы, не предусмотренные договорами и не указанные в актах выполненных работ по объекту: монтаж видеонаблюдения 08.12.2022 №33;
- некорректно оформлена дата выполнения работ по устройству пандуса на 03.11.2022г, устройство железобетонных пандусов запланировано по контракту от 07.11.2022г. №18, т.е. после 07.11.2022г.
6. В нарушение пункта 1.1. Муниципального контракта от 14.12.2022 № 24, локально-сметный расчет представлен на «Выполнение работ по транспортировке зрительских кресел в здание МБУ «Печменский КДК».
 Согласно акту о приемке выполненных работ №1 от 24.01.2023г. выполнены работы по установке зрительских кресел для здания МБУ «Печменский КДК», что не соответствуют содержанию и направлению, указанном в локально-сметном расчете, являющегося приложением к Контракту №24 от 14.12.2022г. 

Информация о проведенных 
экспертно-аналитических мероприятиях
за I квартал 2024 года

№ п/п	Наименование 	Дата заключения	Установленные нарушения и предложения КСП	
1	2	3	4	
1.	На проект решения Думы Бардымского муниципального округа «О внесении изменений в Положение о бюджетном процессе в Бардымском муниципальном округе, утвержденное решением Думы Бардымского муниципального округа от 24.12.2020 № 83» 	09.02.2024
№ 1	КСП Бардымского муниципального округа рекомендует Думе
Бардымского муниципального округа принять проект решения.	
2.	На проект решения Думы Бардымского муниципального округа «О реализации муниципальной программы Бардымского муниципального округа «Безопасность» на 2021-2023 годы»	15.02.2024
№2	КСП Бардымского муниципального округа рекомендует Думе
Бардымского муниципального округа принять проект решения.	
3.	На проект решения Думы Бардымского муниципального округа «Об утверждении Положения об имуществе муниципальной казны Бардымского муниципального округа»	19.03.2024
№3	КСП Бардымского муниципального округа рекомендует Думе
Бардымского муниципального округа принять проект решения.