Информация о результатах проведенных
контрольно-экспертных мероприятий
за IV квартал 2023 года

1. В соответствии с приказом председателя КСП Бардымского муниципального округа «О проведении контрольного мероприятия» от 14.09.2023 № 12 и планом работы КСП Бардымского муниципального округа за 2023 год проведена проверка соблюдения норм законодательства о закупках в МАОУ «Печменская СОШ» в 2022 году. 
По результатам проведения контрольного мероприятия от 23.10.2023г. установлено следующее:
1. В результате проверки должностной инструкции специалиста по закупкам установлено, что действующая инструкция разработана для ведения закупок по Федеральному закону от 05.04.2013 №44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд», при этом Учреждение осуществляет закупки в соответствии с Федеральным законом от 18.07.2011 №223-ФЗ «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц».

2. Приказ о создании единой комиссии № 121/28 от 01.09.2022 оформлен только на закупки путём проведения аукционов и запросов котировок, при этом в том же составе подписываются и протокола закупки с единственным поставщиком.

3. При проверке договоров, заключенных по результатам конкурсных процедур установлено, что в нарушение п.2 ст.4.1. Федерального закона №223-ФЗ договора не размещены в ЕИС.
 
4. В результате проверки договоров, заключенных в соответствии с п.1 ч.3.2.2 Положения о закупке установлено превышение фактической оплаты от суммы договора.
 
5. В результате проверки договоров на поставку продуктов питания установлено нарушение сроков размещения договоров в реестре договоров ЕИС.

6. В результате проверки договоров на поставку прочих товаров и услуг установлено: 
в нарушении п. 4.7. Положения о закупках договора свыше 100 тыс.руб. не внесены в реестр договоров ЕИС,
 в нарушение части 5.1. статьи 3 Федерального закона №223-ФЗ, части 2  пункта 2.1.10. Положения о закупке договора заключены без утвержденного и размещенного в единой информационной системе плана закупок товаров, работ, услуг на 2022 год.
 
7. В нарушение пп. 2 и пп.3 п. 3.2.2 Положения о закупке МАОУ «Печменская СОШ» годовой стоимостной объем договоров, которые заказчик вправе заключить по результатам закупок у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя), осуществляемых на основании пп. 2 и пп.3 п. 3.2.2, превысил установленный объем на 112,7 тыс.руб.

8. В результате превышения верхнего предела закупочных цен на продукты питания Учреждением в 3 квартале 2022 года допущено неэффективное использование бюджетных средств в сумме 14 682,4 руб.  

2. В соответствии с приказом председателя КСП Бардымского муниципального округа «О проведении контрольного мероприятия» от 15.09.2023 № 13, «О продлении срока проведения контрольного мероприятия» от 13.10.2023 № 15, и планом работы КСП Бардымского муниципального округа за 2023 год проведена проверка законности и результативности расходования средств, соблюдения норм законодательства о закупках на поставку продуктов питания для нужд МАДОУ «Бардымский детский сад» СП «Петушок» в 2022 году.

По результатам проведения контрольного мероприятия от 07.11.2023г. установлено следующее:
1. Перечень неполученных документов из числа затребованных:
Расчеты размера родительской платы на 01.01.2022г., 01.09.2022г., взимаемой с родителей (законных представителей) за присмотр и уход за детьми, подтверждающие документы к расчетам размера платы на 01.01.2022г. и 01.09.2022г.

2. В ходе проверки муниципальной правовой базы в Бардымском муниципальном округе, регламентирующей нормативное регулирование по обеспечению питанием воспитанников в дошкольных образовательных учреждениях, по установлению и расходованию родительской платы, взимаемой с родителей (законных представителей) за присмотр и уход за детьми установлены следующие недостатки и нарушения:
2.1. В нарушение ч. 1 ст. 37 Закона об образовании № 273-ФЗ не принят муниципальный правовой акт об организации питания воспитанников муниципальных образовательных учреждений, реализующих программы дошкольного образования на территории Бардымского муниципального округа, устанавливающий, в том числе, порядок определения стоимости питания, источники и правила его финансирования.

2.2. В нарушение ст.65 Закона об образовании № 273-ФЗ, п.3.1, 3.2. Приказа Управления образования администрации Бардымского муниципального округа от 30.12.2021 № 467 размер родительской платы, взимаемой с родителей (законных представителей) за присмотр и уход за детьми, осваивающими образовательные программы дошкольного образования в муниципальных образовательных учреждениях на территории Бардымского муниципального округа с 01.01.2022 по 31.08.2022 не установлен.

2.3. В нарушение п.3.2. Приказа Управления образования администрации Бардымского муниципального округа от 30.12.2021 № 467 размер родительской платы с 01.09.2022 по 31.12.2022 утвержден не постановлением администрации Бардымского муниципального округа, а решением Думы Бардымского муниципального округа от 17.08.2022 № 437.

2.4. В нарушение п.2.5. Приказа Управления образования администрации Бардымского муниципального округа от 30.12.2021 № 467 не утверждена Методика расчета расходов на организацию питания и их утверждение в составе нормативных затрат на оказание муниципальной услуги дошкольного образования.

2.5. Постановление администрации Бардымского муниципального района от 15.04.2014 № 235 «Об утверждении Положения о порядках установления размера платы, взимаемой с родителей (законных представителей) за присмотр и уход за детьми в муниципальных организациях, осуществляющих образовательную деятельность по образовательным программам дошкольного образования, муниципального района, и взимания, расходования родительской платы» и приказ Управления образования администрации Бардымского муниципального округа от 30.12.2021 № 467 «Об утверждении Порядка расчета и расходования платы, взимаемой с родителей (законных представителей) за присмотр и уход за детьми, осваивающими образовательные программы дошкольного образования в муниципальных образовательных учреждениях на территории Бардымского муниципального округа», определяющие льготные категории семей, имеют расхождения в отношении категорий семей, с которых плата не взимается.

2.6. В нарушение п. 2.2. постановления Администрации Бардымского муниципального района от 15.04.2014 № 235 размер родительской платы утвержден решением Думы Бардымского муниципального округа № 437 от 17.08.2022 в целом по всем муниципальным дошкольным образовательным организациям.

3. При проверке составления и утверждения плана ФХД по СП «Петушок» установлено:
- в нарушение п. 2.1 Порядка составления и утверждения плана ФХД обоснования (расчеты) плановых показателей поступлений и выплат не составлялись.

4. При анализе родительской платы за присмотр и уход за ребенком в СП «Петушок» установлено:
- в нарушение п. 2.2. постановления администрации Бардымского муниципального района от 15.04.2014 № 235 расчет родительской платы производился 2 раза.

5. В ходе проверки организации питания установлены следующие нарушения:
- при организации питания СП «Петушок» не придерживался утвержденных десятидневных меню;
- дневной рацион состоит из блюд разных дней меню (при несоблюдении меню имеется риск нарушения потребности в пищевых веществах, энергии, витаминах и минеральных веществах (таблица 1 приложения № 10 к СанПиН 2.3/2.4.3590-20));
- меню-требования на выдачу продуктов питания не соответствуют унифицированной форме (ф. 0504202), утвержденной приказом Минфина России от 30.03.2015 № 52н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями и Методических указаний по их применению»;
- при выборочной сверке меню-требований на выдачу продуктов питания с технологическими картами выявлены несоответствия набору продуктов питания, весу продуктов питания, подлежащих закладке в соответствии с технологической картой;
- отсутствует технологическая карта по блюду «Ленивые голубцы», а это значит, что невозможно проверить нормы закладки и списания продуктов питания на данное блюдо;
- во всех меню-требованиях на выдачу продуктов питания для сотрудников имеются незаполненные сведения по весу порций.
Контрольно-счетная палата Бардымского муниципального округа отмечает, что при организации питания сотрудников СП «Петушок» идет систематическое занижение стоимости питания, что ведет к искажению стоимости питания детей.
Также выявлены нарушения требований п. 8.1.2 постановления Главного государственного санитарного врача РФ от 27.10.2020 № 32 «Об утверждении санитарно-эпидемиологических правил и норм СанПиН 2.3/2.4.3590-20 «Санитарно-эпидемиологические требования к организации общественного питания населения» (далее – СанПиН 2.3/2.4.3590-20).

6. При проверке соблюдения законодательства и иных нормативных правовых актов при осуществлении закупок продуктов питания для обеспечения муниципальных нужд установлено:
6.1. Нарушение части 5.1. статьи 3 Федерального закона №223-ФЗ, части 2 пункта 2.1.10. Положения о закупке - договора заключены без утвержденного и размещенного в единой информационной системе плана закупок товаров, работ, услуг на 2022 год.
6.2. Нарушение п. 4.7. Положения о закупках - договора не размещены в реестре договор ЕИС.
6.3. Договора заключены с превышением запланированного объема.
6.4. Установлено нарушение сроков оплаты, установленных договором.
6.5. Нарушение ст.451 ГК РФ - изменения в договор внесены без оформления дополнительного соглашения.
6.6. Выявлено несоответствие суммы договора и суммы товаров по Спецификации (приложение №1 к договору);
6.7. Установлено превышение фактической оплаты от суммы договора.
6.8. В результате превышения верхнего предела закупочных цен на продукты питания Учреждением во 2 квартале 2022 года допущено неэффективное использование бюджетных средств в сумме 130,0 руб.  
3. В соответствии с приказом председателя КСП Бардымского муниципального округа «О проведении контрольного мероприятия» от 31.10.2023 года № 17 и планом работы КСП Бардымского муниципального округа за 2023 год проведена проверка целевого использования средств резервного фонда администрации Бардымского муниципального округа за 2022 год.
По результатам проведения контрольного мероприятия от 24.11.2023г. установлено следующее:
1. В результате проверки нецелевое расходование бюджетных средств не установлено.

2. Контрольно-счетная палата Бардымского муниципального округа считает, что в Положении о порядке использования средств резервного фонда необходимо внести следующее изменение:
- уточнить порядок выделении бюджетных ассигнований из резервного фонда в целях оказания помощи родственникам военнослужащих, погибших в ходе специальной военной операции при выполнении боевых задач на территории Украины.
3. По результатам проверки резервного фонда администрации Бардымского муниципального округа установлено:
- в распоряжении главы Администрации Бардымского муниципального округа идет неправильная ссылка на пункт 3 Положения о порядке использования средств резервного фонда. (распоряжение от 08.06.2022 № 292-01-03-428-р).

4. В соответствии с приказом председателя КСП Бардымского муниципального округа «О проведении контрольного мероприятия» от 20.10.2023г. №16 и планом работы КСП Бардымского муниципального округа за 2023 год проведена проверка использования муниципального имущества Бардымского муниципального округа, включение имущества в казну, выбытие из казны за 2022 год. 
По результатам проведения контрольного мероприятия от 01.12.2023г. установлено следующее:
1.При ведении Реестра не предусмотрен автоматизированный контроль за ведением базы данных, что не позволяет выполнять в полной мере требования Порядка и не обеспечивает достоверность сведений Реестра.
2.В нарушение п.4 Порядка при выбытии объекта учета его исключают из Реестра, что не дает возможности проследить динамику изменений муниципального имущества на начало и конец финансового года, и за ряд лет, и определить стоимость муниципального имущества, в том числе казны.
3. В нарушение п.5 Порядка Реестр на бумажном носителе не ведется, документы реестров в соответствии с Федеральным законом от 22.10.2004 №125-ФЗ «Об архивном деле в Российской Федерации» не хранятся, реестры муниципальной собственности в архив муниципального образования не сдавались.
4.Выборочной проверкой ведения Реестра выявлены недостатки:
4.1. нет сведений о кадастровой стоимости недвижимого муниципального имущества;
4.2. есть случаи включения в реестр снесенное имущество, которое состояло в аварийном фонде казны;
4.3. нет итоговых сумм в разделах 1 и 2, что делает не возможным отслеживание соответствия данных реестра с данными бухгалтерского учета;
4.4. движимое имущество, переданное и закрепленное на праве оперативного и хозяйственного управления за муниципальными учреждениями в реестре муниципального имущества не учитывается и на официальном сайте Администрации Бардымского муниципального округа не публикуется;
4.5. балансовая стоимость имущества, находящегося в реестре, не соответствует балансовой стоимости имущества, находящегося в оборотной ведомости учета казны. 
5. В нарушение п.8 Порядка по состоянию на 01.01.2023г. реестр муниципальных земельных участков на официальном сайте Администрации Бардымского муниципального округа не опубликован.
6. В нарушение пункта 2.16.4 административного регламента предоставления муниципальной услуги «Предоставление информации об объектах учета из реестра муниципального имущества», утвержденного постановлением Администрации Бардымского муниципального округа от 24.01.2022 №292-01-02-54-п не ведется журнал учета выдачи выписок из реестра.
   7. В нарушение п. 4 Порядка в разделе 1 Реестра муниципального имущества имеет место отсутствие сведений о балансовой стоимости недвижимого имущества.  
   8. В нарушение п. 4 Порядка в разделе 1 Реестра муниципального имущества имеет место отсутствие сведений о балансовой стоимости движимого имущества по 503 объектам.  
   9. В нарушение п. 4 Порядка в разделе 3 Реестра отсутствует информация о размерах доли, принадлежащей муниципальному образованию в уставном (складочном) капитале, в процентах (для хозяйственных обществ и товариществ) по всем муниципальным унитарным предприятиям, муниципальным учреждениям, хозяйственным обществам, товариществам, акции, доли (вклады) в уставном (складочном) капитале которых принадлежат муниципальному образованию, иным юридическим лицам, в которых муниципальное образование является учредителем (участником).
  10. Муниципальный правовой акт о назначении лица, ответственного за ведение Реестра, ответственные за оформление документов направляемых, ответственные за ведение реестра и порядок их направления, муниципальным правовым актом не определены. 
  11. Отсутствует тождественность данных аналитического (реестрового) учета и данных бухгалтерского учета, при сверке данных реестра муниципального имущества казны с данными бухгалтерского учёта выявлены расхождения на сумму 13 553 669 руб. 29 коп.
12. При выборочной проверке соответствия данных бухгалтерского учета с данными Реестра муниципального имущества установлены следующие нарушения:
12.1. балансовая стоимость имущества, находящегося в реестре, не соответствует балансовой стоимости имущества, находящегося в оборотной ведомости учета казны; 
12.2. учтено дважды в бухгалтерском учете, тем самым установлено увеличение стоимости муниципального имущества на 175420,15 руб.;
12.3. в нарушение Инструкция №157н принят к бухгалтерскому (бюджетному) учету Фельдшерско-акушерский пункт, назначение: нежилое, площадь: 39,5 кв.м, количество этажей: 1, в том числе подземных 0, адрес: Российская Федерация, Пермский край, м.о. Бардымский, д. Кармановка, ул. Центральная, д. 21а, кадастровый номер: 59:13:0250105:85 в сумме 0,01 руб.;
12.4. В нарушение п. 144 Инструкции N 157н имеются объекты, учтенные на счете 108.51 «недвижимое имущество, составляющее казну», которые должны быть учтены на счете 108.52 «движимое имущество, составляющее казну» (138 объектов с балансовой стоимостью 26 752 249,67 руб.);
12.5. по данным ведомости казны числится имущество, которое не соответствует данным реестрового учета;
12.6. В нарушение п. 144 Инструкции N 157н имеются объекты, учтенные на счете 108.51 «недвижимое имущество, составляющее казну» должны быть учтены на счете 108.52 «движимое имущество, составляющее казну» (при этом эти объекты отсутствует в реестре муниципального имущества.
13. В нарушение ст.11 Закона №402-ФЗ инвентаризация имущества в казне в проверяемом периоде не проводилось.
      14. В нарушение ст.156 ЖК РФ не разработан нормативно правовой акт, устанавливающий размер платы за пользование жилым помещением (плата за наем) и размер платы за наем исходя из занимаемой общей площади жилого помещения за пользование жилым помещением для нанимателей жилых помещений по договорам социального найма и договорам найма жилых помещений государственного и муниципального жилищного фонда не взимается (с учетом п.9 ст.156 ЖК РФ).

5. В соответствии с приказом председателя КСП Бардымского муниципального округа «О проведении контрольного мероприятия» от 13.11.2023г. № 18 и планом работы КСП Бардымского муниципального округа за 2023 год проведена проверка правомерности и обоснованности предоставления имущества, находящегося в собственности Бардымского муниципального округа в аренду на 01.01.2023г. 
По результатам проведения контрольного мероприятия от 12.12.2023г. установлено следующее:
1. В ходе экспертизы нормативно-правовых актов Администрации Бардымского муниципального округа установлено:
1.1 В Административный регламент предоставления муниципальной услуги «Предоставление информации об объектах недвижимого имущества, находящихся в муниципальной собственности и предназначенных для сдачи в аренду», утвержденный постановлением Администрации Бардымского муниципального района от 19.07.2013 №550 необходимо внести изменения: заменить слово «района» на «округа».
2. В ходе проверки заключения договоров аренды имущества, находящихся в муниципальной собственности установлено:
2.1. Отсутствует единый подход к определению размера пени за просрочку платежей по договорам аренды имущества.
3. В ходе проверки исполнения по договорам аренды имущества установлено:
3.1. В нарушении п.2.2.9. Государственного контракта №А-4/2022 от 01.04.2022г. Арендатором – Министерство природных ресурсов, лесного хозяйства и экологии Пермского края в проверяемом периоде не оплачены коммунальные услуги. 
Сумма к возмещению в бюджет округа за 2022 год составила 5 934,86 руб. 
3.2. В нарушении п. 3.5. Договоров аренды, заключенных с ПАО «Сбербанк» Арендатором не заключены договора с предприятиями, оказывающими коммунальные услуги. 
В проверяемом периоде все расходы на газовое отопление помещений по договорам аренды № 1 от 31.03.2022, №5 от 31.03.2022, №3 от 31.03.2022, №4 от 31.03.2022 произведены из бюджета Администрации Бардымского муниципального округа.  
 Также расходы на водоснабжение в 2022 году по договору аренды № 1 от 31.03.2022 произведены из бюджета Администрации Бардымского муниципального округа.  

4. В ходе проверки полноты и своевременности начисления и поступления арендных платежей по заключенным договорам аренды установлено:
4.1. Управлением по ЗИВ не осуществлен надлежащий контроль за полнотой и своевременностью поступления платежей по договору аренды (платежи поступают не равными частями и не в установленные сроки);
4.2. В договорах аренды муниципального имущества предусмотрены разные сроки уплаты арендных платежей (ежемесячные, ежеквартальные или разовые);
4.3. Управлением по ЗИВ не применяются меры по взысканию пеней за несвоевременное выполнение обязательства по уплате арендных платежей в размере 165 193,78 руб.;
4.4. Неэффективная работа по взысканию дебиторской задолженности. Управление по ЗИВ в нарушение бюджетного законодательства (ст. 160.1 БК РФ) и договорных обязательств не всегда обеспечивает эффективную работу по взысканию задолженности, не ведет должным образом претензионно-исковую работу (несвоевременно принимаются меры к арендаторам-должникам по арендным платежам либо не принимаются вообще, что влияет на поступление платежей в бюджет муниципального округа).

Информация о проведенных 
экспертно-аналитических мероприятиях
за IV квартал 2023 года

№ п/п	Наименование 	Дата заключения	Установленные нарушения и предложения КСП	
1	2	3	4	
1.	На проект решения Думы Бардымского муниципального округа «О бюджете Бардымского муниципального округа
на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов» (1 чтение)	06.10.2023
№ 15	КСП Бардымского муниципального округа рекомендует Думе
Бардымского муниципального округа принять проект решения.	
2.	На проект решения Думы Бардымского муниципального округа «О внесении изменений в решение Думы Бардымского
муниципального округа от 23.11.2022 № 457 «О бюджете
Бардымского муниципального округа на 2023 год и на плановый
период 2024 и 2025 годов»
	06.10.2023
№16	КСП Бардымского муниципального округа
рекомендует для рассмотрения проект решения Думы
Бардымского муниципального округа.	
3.	На проект решения Думы Бардымского муниципального округа «Об исполнении бюджета Бардымского
муниципального округа за 9 месяцев
2023 года»
	10.11.2023
№17	КСП Бардымского муниципального округа
рекомендует для рассмотрения проект решения Думы
Бардымского муниципального округа.	
4.	На проект решения Думы Бардымского муниципального округа «О бюджете Бардымского муниципального округа
на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов» (2 чтение)	15.11.2023
№ 18	КСП Бардымского муниципального округа рекомендует Думе
Бардымского муниципального округа принять проект решения.	
5.	На проект постановления Администрации Бардымского муниципального округа «О внесении изменений в муниципальную программу «Развитие образования Бардымского муниципального округа на 2021-2023 годы»	23.11.2023
№19	КСП Бардымского муниципального округа рекомендует утвердить проект постановления Администрации Бардымского муниципального округа.	
6.	На проект постановления Администрации Бардымского муниципального округа «О внесении изменений в муниципальную программу «Управление муниципальным имуществом и земельными ресурсами  Бардымского муниципального округа на 2021-2023 годы»	23.11.2023
№20	КСП Бардымского муниципального округа рекомендует утвердить проект постановления Администрации Бардымского муниципального округа.	
7.	На проект решения Думы Бардымского муниципального округа «О внесении изменений в решение Думы Бардымского муниципального округа от 23.11.2022 № 457 «О бюджете Бардымского муниципального округа
на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов» 	20.12.2023
№ 21	КСП Бардымского муниципального округа
рекомендует для рассмотрения проект решения Думы
Бардымского муниципального округа.	
8.	На проект постановления Администрации Бардымского муниципального округа «Об утверждении муниципальной программы «Развитие транспортного обслуживания населения Бардымского муниципального округа на 2024-2026 годы»	21.12.2023
№22	КСП Бардымского муниципального округа рекомендует утвердить проект постановления Администрации Бардымского муниципального округа.	
9.	На проект постановления Администрации Бардымского муниципального округа «О внесении изменений в муниципальную программу «Управление муниципальными финансами  Бардымского муниципального округа на 2021-2023 годы»	25.12.2023
№23	КСП Бардымского муниципального округа рекомендует утвердить проект постановления Администрации Бардымского муниципального округа.	
10.	На проект постановления Администрации Бардымского муниципального округа «Об утверждении муниципальной программы «Управление муниципальными финансами  Бардымского муниципального округа на 2024-2026 годы»	27.12.2023
№24	КСП Бардымского муниципального округа рекомендует утвердить проект постановления Администрации Бардымского муниципального округа.